Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Số vũng quay vốn lưu động rũng Số ngày vũng quay vốn lưu động rũng 20,33 vũng 16 ngày 10,27 vũng 35 ngày 10,99 vũng 33 ngày
Ta thấy rằng, vũng quay vốn lưu động của Cụng ty là tương đối nhanh, điều này chứng tỏ rằng khả năng thanh toỏn của cụng ty là tốt và cụng ty khụng bị chiếm dụng vốn quỏ nhiều. Số ngày vũng quay vốn lưu động cú tăng trong 2 năm trở lại đõy, từ 16 ngày năm 2006 lờn 35 ngày năm 2007 và 33 ngày năm 2008. Tuy nhiờn, đối với một doanh nghiệp xuất nhập khẩu thỡ số ngày quay vũng vốn lưu động này là tương đối nhanh, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty tiến hành một cỏch trơn tru và liờn tục.
2.1.1. Quản trị tiền mặt
Cụng ty cổ phần xuất nhập khẩu và hợp tỏc quốc tế Coalimex là một cụng ty hoạt động với quy mụ tương đối lớn nờn để quản trị tiền mặt một cỏch hợp lý doanh nghiệp đũi hỏi phải xỏc định được mức dự trữ vốn bằng tiền mặt một cỏch hợp lý. Việc xỏc định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý cú ý nghĩa quan trọng giỳp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt cần thiết trong kỳ, trỏnh rủi ro khụng cú khả năng thanh toỏn.
Như đó phõn tớch cơ cấu tiền mặt của doanh nghiệp tại phần trờn, ta cú thể thấy vốn bằng tiền của, cụng ty chủ yếu là gửi ngõn hàng, lượng tiền mặt tại quỹ khụng đỏng kể. Tiền gửi ngõn hàng của cụng ty dựng cho hoạt động sản xuất kinh doanh như mở L/C, thanh toỏn với khỏch hàng. Tiền gửi ngõn hàng của cụng ty chủ yếu là tiền gửi thanh toỏn và tiền dựng vào việc mở hợp đồng để chủ động trong sản xuất kinh doanh và đảm bảo an toàn trong thanh toỏn.Việc luụn duy trỡ một số dư trờn tài khoản tiền là hoàn toàn hợp lý. Tuy nhiờn, trờn thực tế tại cụng ty rất ớt khi cú tiền mặt tồn đọng trờn tài khoản qua lõu vỡ thụng thường cụng ty sẽ chuyển ngay để trả nợ ngắn hạn. Nhưng điều này sẽ khiến cho doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều
vào ngõn hàng, thực tế diễn ra nhu cầu tiền mặt của cụng ty rất lớn, khụng chỉ dựng cho việc chi tiờu thụng thường như thanh toỏn tiền mua thiết bị mỏy múc, hay trả lương cho cụng nhõn viờn mà cũn dựng để thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và trả cho người bỏn. Do vậy nhu cầu vốn lưu động rũng của cụng ty là rất lớn, lượng tiền nhàn rỗi hầu như khụng cú. Doanh nghiệp đó tiến hành hoạch định ngõn sỏch tiền mặt để dự bỏo nhu cầu chi tiờu. Đõy là một kế hoạch ngắn hạn dựng để xỏc định nhu cầu chi tiờu và nguồn thu tiền mặt dựa vào dự bỏo về doanh số bỏn.
Quản trị tiền mặt cũn bao gồm quyết định phõn bổ vào tiền mặt và chứng khoỏn. Coalimex là cụng ty theo chiến lược thanh khoản vừa, cú nghĩa là mức độ đầu tư vào tiền mặt và chứng khoỏn một cỏch tương đối, tỷ trọng tiền mặt và chứng khoỏn chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản của cụng ty. Cụng ty chủ yếu hướng đầu tư vào khoản phải thu và hàng tồn kho, nhưng vẫn điều chỉnh sao cho khụng cú sự quỏ chờnh lệch giữa cỏc khoản mục này. Bằng cỏch này, doanh nghiệp sẽ giảm bớt rủi ro mất khả năng thanh toỏn trong tỡnh hỡnh đỡnh trệ của nền kinh tế hiện nay do giảm khả năng dự trữ thanh khoản.
2.1.2. Quản trị hàng tồn kho
Cụng ty tiến hành quản trị hàng tồn kho theo hai phương phỏp chớnh:
- Giỏm sỏt tỡnh hỡnh hàng tồn kho theo phương phỏp vũng quay hàng tồn kho - Theo mụ hỡnh sản lượng đặt hàng hiệu quả nhất EOQ
2.1.2.1. Phương phỏp vũng quay hàng tồn kho