Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp
2.2.1. Phân tích doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh
Phân tích doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh nhằm nhận thức và đánh giá chính xác daonh thu bán hàng và qua đó xác định kết quả theo từng nghiệp vụ kinh doanh. Đồng thời phân tích doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh giúp Cơng ty có những cơ sở, căn cứ đề ra chính sách, biện pháp đầu tư thích hợp trong việc lựa chọn các nghiệp vụ kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cao. Sau đây là số liệu thực tế về nghiệp vụ kinh doanh của Công ty 2 năm 2010 và 2011.
Biểu 01: Phân tích doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ kinh doanh
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh tăng giảm
ST(VNĐ) TT (%) ST TT (%) ST(VNĐ) TL (%) TT (%) Doanh thu bán hàng hóa 42.251.333.809 73,81 55.324.660.946 76,78 13.073.327.137 30,94 2,97 Doanh thu bán thành phẩm 14.990.078.894 26,19 16.727.260.584 23,22 1.737.181.690 11,59 -2,97 Tổng doanh thu 57.241.412.703 100 72.051.921.530 100 14.810.508.827 25,87 0,00
Qua biểu phân tích trên ta nhận thấy:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 25,87% tương ứng với doanh thu tăng 14.810.508.8227 đồng. Và cả hai nghiệp vụ kinh doanh đều tăng:
Trong đó:
- Nghiệp vụ kinh doanh hàng hóa tăng 30,94% tương ứng với số tiền tăng 13.073.327.137 đồng.
- Nghiệp vụ kinh doanh thành phẩm tăng 11,59% tương ứng với số tiền tăng là 1.737.181.690 đồng.
Xét về tỷ trọng của các nghiệp vụ kinh doanh thì nghiệp vụ kinh doanh hàng hóa chiếm tỷ trọng tăng 2,97%, và nghiệp vụ kinh doanh thành phẩm giảm 2,97%. Nguyên nhân là do ngun vật liệu Cơng ty nhập khẩu về có giá cao hơn so với nguyên vật liệu trong nước, vì vậy giá thành sản phẩm hoàn thành là cao hơn so với các sản phẩm khác tương tự trên thị trường, mà Công ty bán thành phẩm ra thị trường với giá cạnh tranh, lãi suất thấp. Vì vậy doanh thu thành phẩm của Cơng ty có tăng nhưng khơng cao, cơng ty cần nghiên tìm cứu biện pháp khắc phục.