L: vòng quay vlđ năm kh
+ Phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
Nội dung phương pháp này dựa vào sự biến động theo tỷ lệ trên doanh thu của các yếu tố cấu thành VLĐ của doanh nghiệp năm báo cáo để xác định nhu cầu VLĐ theo doanh thu năm kế hoạch. Ưu điểm và hạn chế:
+ Ưu điểm: Dự báo nhu cầu vốn lưu động nhanh chóng, đáp ứngkịp thời thơng tin cho việc quản trị huy động vốn.
+ Hạn chế: Kết quả dự báo nhu cầu vốn thường kém sát thực hơnphương pháp trực tiếp.
Câu 7 : Hãy phân tích đặc điểm luân chuyển vốn lưu động ? và các chỉ tiêu dùng để phản ánh tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ? Hãy chỉ ra dùng để phản ánh tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ? Hãy chỉ ra nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp ? (Đã sửa ) (T465)
1.Khái niệm
- VLĐ là toàn bộ số tiền ứng trước mà DN bỏ ra để đầu tư hình thành nên các tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
2.Đặc điểm luân chuyển VLĐ
+ Do các tài sản lưu động có thời gian sử dụng ngắn nên VLĐ cũng luân chuyển nhanh + Hình thái biểu hiện của VLĐ cũng thay đổi qua các giai đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh.Từ hình thái vốn bằng tiền ban đầu trở thành vật tư ,hang hóa dự trữ sản xuất ,tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang,bán thành phẩm,thành phẩm và cuối cùng lại trở về hình thái vốn bằng tiền
+ Kết thúc mỗi chu kỳ kinh doanh, giá trị VLĐ được dịch chuyển toàn bộ , 1 lần vào giá trị sp, hh sản xuất ra và được bù đắp khi DN bán được sp, hh thu được tiền.Qúa trình này diễn ra thường xuyên,liên tục và được lặp lại sau mỗi chu kì kinh doanh,tạo thành vịng tuần hồn ,chu chuyển của vốn lưu động.
3.Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý và sử dụng VLĐ
+Vịng quay VLĐ = DTT/VLĐ bq -> phản ánh số vòng quay VLĐ trong 1 kỳ nhất định, thường là năm. (VLĐbq đc xác định theo phương pháp bq)
+Kỳ luân chuyển VLĐ = 360/Số vòng quay VLĐ -> để thực hiện 1 vòng quay VLĐ cần bao nhiêu ngày.
+Mức tiết kiệm vốn lưu động ( VTK) Vtk = DTT/ 360 * ( K1- K0)
~Vtk >0 cho biết năm kế hoạch sử dụng vlđ lãng phí, k tiết kiệm, hiệu quả. ~Vtk < 0 , Cho biết năm kế hoạch sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, hiệu quả. +Tỷ suất lợi nhuận trước ( sau thuế ) vốn lưu động = EBT ( NI) /VLĐ bình quân
cho biết :Bình quân sử dụng 1 đồng vốn lưu động, dn thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước ( sau thuế ).
+Hàm lượng vốn lưu động = VLĐ bình quân / DTT
cho biết : trong 1 đồng dtt thu được có bao nhiêu đồng Vlđ
+Nhu cầu VLĐ là số VLĐ tối thiểu cần thiết phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN được tiến hành bình thường.
Nhu cầu VLĐ = Vốn HTK + Nợ phải thu – Nợ phải trả
4.Nhu cầu VLĐ chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố:
+ Quy mô kinh doanh
+ Đặc điểm, tính chất kinh doanh + Sự biến động về giá cả
+ Trình độ quản lý sử dụng VLĐ
Câu 8 Vốn tồn kho dự trữ là gì?Vì sao phải quản trị vốn tồn kho?
*Tồn kho dự trữ là những TS mà DN dự trữ đưa vào tích và bán ra sau này. * Tồn kho trong DN gồm: TK NVL
TK sp dở dang, bán thành phẩm TK thành phẩm
*Lượng tiền ứng trước để dự trữ HTK =>VTK dự trữ *Phải quản trị VTK vì:
Vì tạo ra sự chủ động trong quá trình SXKD VD:
+ Khi nhu cầu về thị trường về sp, hàng hố mình đang sản xuất tăng đột biến, nhờ có tồn kho dự trữ Vẫn đáp ứng đc nhu cầu thị trường, vừa tăng đc LN Đảm bảo hiệu quả hoạt động KD
+Khi giá NVL đầu vào tăng cao, nhờ có tồn kho dự trữ DN tránh đc sự căng thẳng do thiếu vật tư.
+Khi nhu cầu thị trường giảm,do quản trị tốt VTK DN sẽ tránh đc việc ứ đọng vốn
=> Đảm bảo quá trình sản xuất đc linh hoạt và liên tục
Chủ động trong việc tiếp thị cũng như tiêu thụ sp
Nếu nắm bắt đc nhu cầu thị trường và dự trữ tồn kho của DN, DN sẽ chủ động hơn trong việc tiêu thụ sp. Tiêu thụ bao nhiêu? Chính sách tiếp thị ntn?
VTK chiếm tỉ trọng lớn trong VLĐ của DN, nó góp phần giúp hđ SXKD của DN đc liên tục
Câu 9 : Thế nào là tồn kho dự trữ ? Các nhân tố ảnh hưởng đến dự trữ vốn tồn kho? Mơ hình EOQ? tồn kho? Mơ hình EOQ?
1.Khái niệm
tồn kho dự trữ là những TS dự trữ để đưa vào sx ko bán ra sau này
2.Phân loại
Các loại kho dự trữ : + Tồn kho NVL
+ tồn kho sp dở dang, bán phẩm + tồn kho thành phẩm
Số tiền ứng ra để dự trữ hàng tồn kho đgl vốn tồn kho dự trữ
3.Sự cần thiết phải Qlý vốn về hàng tổn kho
+ vốn tồn kho chiếm tỉ trọng lớn trong tổng VLĐ của DN
+ Những lợi ích do dự trũ hàng tồn kho hợp lí mang lại cho DN => giúp hoạt động kd của DN liên tục, góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ
+ tránh được tình trạng ứ đọng vật tư, hàng hóa, căng thẳng do thiếu vật tư
+ Hiệu quả quản lý vốn T/kho dự trữ tác động đến hiệu quả hđ Kdvà iệu quả sd vốn của DN
(1) Mức tồn kho dự trữ NVE chịu ảnh hưởng bởi yếu tố quy mô sản xuất, khả năng sẵn sàng cung ứng vật tư của thị trường, giá cả hàng hóa, khả năng vận chuyển từ nơi cung cấp đến doanh nghiệp.
(2) Mức tồn kho sản phẩm dở dang: chịu ảnh hưởng của các yếu tố kỹ thuật, công nghệ sản xuất, thời gian chế tạo sản phẩm, trình độ tổ chức quản lý của Doanh nghiệp.
(3) Mức tồn kho thành phẩm, số lượng sản phẩm tiêu thụ, sự phối hợp nhịp nhàng giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ, sức mua của thị trường,....
+ Các chi phí liên quan đến dự trữ HTK: Chi phí lưu trữ, bảo quản HTK
Chi phí thự hiện các hoạt động cung ứng.
+ Mơ hình chi phí tối thiểu (EOQ): là mơ hình quản lý HTK mang tính định lượng được sử dụng để xác định mức tồn kho tối ưu (lượng đặt hàng kinh tế) cho Doanh nghiệp.
- Lượng đặt hàng kinh tế QE: Lượng đặt hàng kinh tế
Qn: Số lượng hàng phải đặt trong 1 năm C2: Chi phí lưu kho/1 đơn vị
C1: Chi phí cho 1 lần đặt hàng - Số lần thực hiện hoạt động trong kỳ:
- Số ngày cung cấp cách khác:
- Mức tồn kho trung bình (khơng có dự trữ BH): - Mức tồn kho trung bình (có dự trữ BH): - TĐ tái đặt hàng:
Câu 10 : Tác động bất lợi khi dự trữ quá nhiều hàng tồn kho ? Nhưng nếu dự trữ thiếu HTK thì có ảnh hưởng gì tới DN ? trữ thiếu HTK thì có ảnh hưởng gì tới DN ?
1.Khái niệm