Bảng10: bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp từ năm 2007-2009 Đơn vi: đồng
4.3.2Phân tích tình hình chi phí thực hiện kế hoạch qua 3 năm.
Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch để cho thấy trong 3 năm qua tình hình thực hiện kế hoạch của cơng ty như thế nào? Sự biến động tình hình thực hiện kế hoạch biến động là do nguyên nhân nào quyết định?
Đánh giá mức độ hồn thành kế hoạch chi phí khác với doanh thu như sau: Nếu trong năm chi phí nhỏ hơn kế hoạch đề ra thì hồn thành kế hoạch đề ra và ngược lại xem như khơng hồn thành. Tình hình thực hiện kế hoạch qua 3 năm được trình bày trong bảng 11 ta thấy:
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 KH TH So sánh KH TH So sánh KH TH So sánh STĐ % STĐ % STĐ % CPSXKD 5,465,809,880 5,369,497,004 -96,312,876 -1.8 6,061,015,977 6,130,028,482 69,012,505 1.14 5,824,698,512 6,026,625,094 201,926,582 3.47 CPHĐTC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CP khác 6,120,000 7,000,000 880,000 14.4 131,515,420 194,411,452 62,896,032 47.8 5,425,150 2,000,000 -3,425,150 -63.13 Tổng 5,471,929,880 5,376,497,004 -95,432,876 -1.7 6,192,531,397 6,324,439,934 131,908,537 2.13 5,830,123,662 6,028,625,094 198,501,432 3.4
Bảng:11tình hình thực hiện kế hoạch chi phí tại cơng ty may Đại Việt
Qua bảng số liệu phân tích cho ta thấy tổng mức chi phí qua 3 năm , trong việc thực hiện chi phí hoạt động kinh doanh so với kế hoạch cụ thể:
*năm 2007 cơng ty đã hồn thnhf kế hoạch đặt ra tổng chi phí thực hiện giảm95,432,876 đơng tương đương giảm 1.7% trong đó:
+ Chi phí sản xuất kinh doanh (chi phí giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp) thực hiện giảm so với kế hoạch đề ra là 1.8%, chi phí sản xuất kinh doanh hồn thành kế hoạch do giá nguyên liệu giảm. lao động giảm. chi phí quản lý giảm.
+ Chi phí hoạt động tài chính: cơng ty thực hiện rất tốt các hoạt động đầu tư của cơng ty khơng có, cũng như là tình hình tài chính ổn đinh, khả năng đi vay vốn không cao, chủ yếu là vốn tự có.
+ Chi phí khác: thực hiện tăng 14.4% so với kế hoạch đề ra.mức chi phí này nhỏ trong tổng số chi phí lên khơng ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí.
- Năm 2008 cơng ty khơng hồn thành kế hoạch đề ra, ngun nhân vẫn do chi phí sản xuất kinh doanh, và chi phí khác khơng hồn thành kế hoạch. Nguyên nhân khiến cả hai loại chi phí này tăng lên do, chi phi quản lý tăng , chi phí cho cơng nhân tăng và chi phí khác tăng do phí thanh lý và chuyển nhượng TSCĐ, và các khoản dự phòng cũng tăng lên.
Tổng mức tăng thực hiện 131,908,307 đồng tương đương tăng 2.13%. trong đó chi phí SXKD tăng 1.14%. chi phí khác tăng 62,896,031 đồng tương đương tăng 47.8% do cơng ty năm này khó khăn cần chi tiêu nhiều hơn do khủng hoảng kinh tế thế giới đã tác động đến.
- Năm 2009 tình hình thực hiện vẫn cao hơn kế hoạch đề ra. Nguyên nhân vẫn do chi phí sản xuất kinh doanh khơng hồn thành kế hoạch đề ra. Ngun nhân vẫn do tăng chi phí lao động, và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tóm lại: Tình hình thực hiện chi phí của cơng ty khơng ổn định, hai năm 2008và 2009 chưa hoàn thành kế hoach đạt ra, điié náy do chi phí nhân cơng tăng cũng như chi phí quản lý đều tăng lên.