Bảng10: bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp từ năm 2007-2009 Đơn vi: đồng
4.6.2Mức ảnh hưởng của nhân tố kết cấu sản phẩm
Kết cấu sản phẩm đánh giá sản phẩm nào công ty chú trọng và Do đó, việc thay đổi kết cấu mặt hàng sản xuất cũng ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng. Mỗi loại sản phẩm, dịch vụ cung ứng đều có tác dụng nhất định nhằm thoả mãn nhu cầu sản xuất và tiêu dùng xã hội. Từ cơng thức 2.2.2 ta có: ( ) ( ) [ Qi QKi PKi ZKi CBHKi CQLKi ] QKi K = − × − − − −∆ ∆ ∑ 1
Bảng 17: BẢNG TỔNG HỢP MỨC ẢNH HƯỞNG CỦA KẾT CẤU KHỐI LƯỢNG TẠI CÔNG TY NĂM 2009
Đơn vị: đồng Sản phẩm Q1 - QK (1) PK – ZK – CQLK – CBHK (2) (1)*(2)
Áo sơ mi 2,463 1,207.27 2,973,506.01
Áo jacket -1,596 1,107.98 -1,768,336.08
Quần âu -1,632 1,178.01 -1,922,512.32
Quần áo thể thao -1,678 1,797.26 -3,015,802.28 Quần áo trẻ em 908 1,225.76 1,112,990.08
-2,620,155
Nguồng( phịng kế tốn) Từ kết quả trên ta có: ∆Q = -1,889,811.08 đồng.
Mức ảnh hưởng bởi nhân tố kết cấu sản phẩm đã làm tăng tổng mức lợi nhuận của cơng ty giảm 730,343.92 đồng. Do đó, nếu ta sản xuất kinh doanh với khối lượng tương đương với tỷ lệ kết cấu sản phẩm trên thì càng làm giảm mức lợi nhuận. Cho nên ta cần điều chỉnh kết cấu khối lượng sản phẩm để lợi nhuận tạo ra lớn hơn mức lợi nhuận do nhân tố khối lượng sản phẩm tạo ra thì mới đảm bảo mục tiêu đề ra.
Ta nhận thấy, mức lợi nhuận tạo ra từ chênh lệch khối lượng là khác nhau. Cụ thể là: chênh lệch khối lượng sản phẩm áo sơ mi tạo mức lợi nhuận là 2,973,506.01 đồng, chênh lệch sản phẩm các mặt hang khác áo jacket, quần âu, và quần áo trẻ em trên 1 triệu, riêng quần áo thể thao chênh lệch 3,015,802.28 đồng.
4.6.3. Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán
Cũng là nhân tố tương tự với khối lượng, giá bán cũng ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu và lợi nhuận. Trong trường hợp khối lượng bán ra khơng đổi giá bán tăng thì lợi nhuận tăng, và ngược lại giá bán giảm thì lợi nhuận giảm.
Theo cơng thức 2.2.3, ta có: * ∆P=∑Q1i(P1i −PKi) (2.2.3)
Bảng 16 : BẢNG TỔNG HỢP MỨC ẢNH HƯỞNG CỦA NHÂN TỐ GIÁ BÁN TẠI CÔNG TY NĂM 2009
đơn vị :đồng Sản phẩm Q1 (1) P1 - PK (2) (1)*(2) Áo sơ mi 70,872 2,305.87 163,421,618.64 Áo jacket 8,877 2,895.23 25,700,956.71 Quần âu 50,524 2,556.56 129,167,637.44
Quần áo thể thao 6,871 1942 13,343,482.00 Quần áo trẻ em 15,586 -778 -12,125,908.00 152,730 1,784.33 319,507,787
Như vậy
Vậy, mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán đã làm tăng tổng mức lợi nhuận của Công ty là 319,507,787 đồng so với kế hoạch năm 2009. Mức nhân tố giá bán làm tăng lợi nhuận là do giá tất cả các loại sản phẩm bán ra đều tăng so với kế hoạch riêng chỉ có giá bán quần áo trẻ em là giảm , trong đó áo jacket tăng nhiều nhất , đến quần âu và áo sơ mi, trong năm giá bán thực hiện tăng hơn so với giá bán kế hoạch lên làm cho lợi nhuẩntong năm tăng lên.
Theo cơng thức 2.2.6, ta có: * ∆Z =∑Q1i(Z1i −ZKi) (2.2.6)
Bảng 18: BẢNG TỔNG HỢP MỨC ẢNH HƯỞNG CỦA NHÂN TỐ GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY NĂM 2009
Đơn vị:đồng Sản phẩm Q1 (1) Z1 – ZK (2) (1)*(2) Áo sơ mi 70,872 624.00 44,224,128.00 Áo jacket 8,877 453.2 4,023,056.40 Quần âu 50,524 462 23,342,088.00
Quần áo thể thao 6,871 586.54 4,030,116.34 Quần áo trẻ em 15,586 252.46 3,934,841.56
152,730 79,554,230
Nguồn( phịng kế tốn) ∆Z = - 79,554,230 đồng
Vậy, mức nhân tố giá vốn hàng bán làm giảm tổng mức lợi nhuận so với kế hoạch năm 2009 một lượng là 79,554,230 đồng. Mức nhân tố giá vốn làm giảm tổng mức lợi nhuận lớn là do giá vốn của sản phẩm thực hiện so với kế hoạch đều tăng nhìn chung mức tăng chung bình khoảng 600 đồng
Lý do của việc tăng giá vốn của các sản phẩm chủ yếu do công ty tăng lương cho công nhân lao động, sản lượng tiêu thụ thấp hơn so với dự kiến và giá nguyên liệu cũng tăng nhẹ.
4.6.5. Mức ảnh hưởng của nhân tố chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh
nghiệp
Trong năm cơng ty khơng chi ra khoản chi phí bán hàng lên ta khơng tính mức độ ảnh hưởng của chi phí này, mà chỉ có chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí này tương đối lớn so với tổng chi phí mà tồn doanh nghiệp bổ ra.
Chi phí này ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận của cơng ty. Theo cơng thức :2.2.5 ta có : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* ∆CQL =Q1i(CQL1i −CQLKi) (2.2.5
Bảng 19: BẢNG TỔNG HỢP MỨC ẢNH HƯỞNG CỦA NHÂN TỐ CHI PHÍ QUẢN LÝ TẠI CƠNG TY NĂM 2009
Đơn vị: đồng Sản phẩm Q1 (1) CQL1 – CQLK (2) (1)*(2)
Áo sơ mi 70,872 897.30 63,593,445.60
Áo jacket 8,877 1,174.20 10,423,373.40
Quần âu 50,524 927.40 46,855,957.60
Quần áo thể thao 6,871 1535.5 10,550,420.50 Quần áo trẻ em 15,586 1,146.30 17,866,231.80 152,730 1,136.14 149,289,429
QL
C
∆ =.-149,289,429 đồng
Vậy, mức nhân tố chi phí quản lý đã làm giảm tổng mức lợi nhuận của công ty là 149,289,429đồng. Các nhân tố trên làm giảm tổng mức lợi nhuận của cơng ty, chi phí kỳ thực hiện cao hơn so với kế hoạch là do trong q trình tiêu thụ cơng ty đã tăng các khoản mua ngoài đồng thời tăng lương cho nhân viên cũng như tiếp khách của doanh nghiệp đều tăng so với dự kiến, công ty không mở rộng thêm thị trường, mạng lưới tiêu thụ được cơ cấu lại và bộ máy quản lý được sắp xếp lại. như cứ tạo ra một sản phẩm công ty phỉa chi ra khoảng 1000 đồng chi phia quản lý chênh lệch so với kế hoạch.
Vậy, chi phí quản lý đã làm lợi nhuận công ty giảm, sẽ giảm quyền lợi của các cổ đông, tlàm hạn chế cổ đông đầu tư vốn, mở rộng quy mô Công ty.
4.7. Kết luận
Lợi nhuận là nhân tố quan trọng và chịu sự tác động của nhiều nhân tố kinh tế khác nhau. Trong các nhân tố với mức tác động khác nhau có nhân tố làm tăng, có nhân tố làm giảm tổng mức lợi nhuận.
Qua bảng số liệu cho thấy chính nhân tố giá bán đã làm tăng lợi nhuận của công ty, công ty cần tiếp tục duy trì giá bán để tăng tổng mức lợi nhuận.
Qua bảng số liệu thu thập được ta nhận thấy nhân tố chi phí và nhân tố kết cấu, nhân tố giá vốn, nhân tố sản lượng làm giảm tổng mức lợi nhuận. ta cần khúc phục vì các nhân tố này cơng ty có thể đánh giá và đưa ra quyết định kịp thời. qua phân tích cho thấy đây chính là ngun nhân chưa hồn thành kế hoạch đề ra.
Bên cạnh đó, Cơng ty cịn hạn chế và khắc phục các nhân tố giá bán để ổn định mức doanh thu, tăng lợi nhuận, sớm hoàn thành kế hoạch đề ra. Qua phân tích, đây chính là lý do làm Cơng ty chưa hồn thành kế hoạch năm 2009.
Tổng hợp các nhân tố làm tăng, giảm lợi nhuận của công ty năm 2009 : + nhân tố làm tăng lợi nhuận : 319,507,787 đồng
+ nhân tố làm giảm lợi nhuận :
- Khối lượng sản phẩm :1,889,881.08 đồng - Kết cấu sản phẩm :730,343.92 đồng - Giá thành :79,554,230 đồng
- Chi phí QLDN :149,289,429 đồng
*tổng cộng: = 319,507,787( đồng)-231,463,369 (đồng)
=88,044,418 (đồng) đối tượng phân tích
Vậy tổng lợi nhuận cơng ty đạt được so kế hoach đề ra năm 2009 tăng 88,044,418 đồng