Lập báo cáo gửi các cơ quan cấp trên nh Cục Thống kê Hà Nội, Tổng cơng ty Bu chính VTVN, Bộ Tài chính.
- Cịn ở các phân xởng có các nhân viên kinh tế thực hiện hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra sơ bộ chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động của các phân xởng sản xuất và gởi những chứng từ đó về phịng kế tốn trung tâm của nhà máy.
- ở các đơn vị phụ thuộc( CN1, CN2, CN3,...) có tổ kế tốn thực hiện cơng tác kế toán ở đơn vị, định kỳ tổng hợp số liệu, lên biểu kết quả HĐ SXKD, bảng cân đối phát sinh các tài khoản gửi về phịng kế tốn nhà máy để kế tốn văn phịng Nhà máy tổng hợp lại lên báo cáo quyết toán hợp nhất.
- Cơ cấu bộ máy kế toán của nhà máy đợc thể hiện qua sơ đồ sau
Sơ đồ 2 : Quan hệ chỉ đạo Quan hệ cung cấp Kế toán tr ởng (kiêm tr ởng phịng) Kế tốn thành phẩm tiêu thụ Kế tốn thu chi, TSCĐ, vay CBCNV K.toán ngân hàng, vay NH và TH Kế toán vật t , tạm ứng, tiền l ơng Nhân viên thống kê
Các nhân viên kinh tế phân x ởng
K.toán TH kiêm th.toán với ng ời bán Kế toán các chi nhánh
3.2/ Hệ thống chứng từ, tài khoản, báo cáo và sổ kế toán
Nhà máy áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 1411- TC/ QĐ/ CĐKT ngày 1/11/1995 và các văn bản, thông t hớng dẫn bổ sung của Bộ Tài Chính.
Hệ thống chứng từ của nhà máy Thiết bị bu điện bao gồm những chứng từ bắt buộc và những chứng từ nội bộ theo hớng dẫn của bộ Tài Chính. Các chứng từ thờng đợc sử dụng:
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội
bộ, thẻ kho, biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm.
- Hoá đơn GTGT.
- Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng.
- Thẻ TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ..
- Danh mục tài khoản của nhà máy sử dụng hầu hết các tài khoản theo QĐ 1141. Nhà máy cũng sử dụng thêm các tài khoản cấp 2 để ứng yêu cầu quản lý.
- Hình thức kế tốn nhà máy áp dụng là hình thức Nhật ký chứng từ và có sự kết hợp với hình thức Nhật ký chung.
- Trình tự ghi sổ tuân theo các bớc đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 3. Trình tự ghi sổ ở nhà máy thiết bị bu điện.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Các nhật ký Sổ (thẻ) chi tiết Bảng kê và NKCT Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số PS
Hệ thống báo cáo bao gồm hệ thống báo cáo tài chính bắt buộc gồm: + Bảng cân đối kế tốn ( mẫu sổ 01- DN).
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( B02- DN). + Báo cáo lu chuyển tiền tệ ( B03- DN ).
+ Thuyết minh báo cáo tài chính ( B09- DN ).
+ Và các báo cáo kế toán quản trị theo yêu cầu quản lý nội bộ nhà máy nh: Báo cáo tình hình sản xuất, Báo cáo sản lợng doanh thu...
Cơng tác kế tốn ở nhà máy mang tính chất thủ cơng. Việc ứng dụng tin học chỉ là ứng dụng chơng trình excel hỗ trợ cho viêc tính tốn và lập bảng biểu.
Kỳ kế tốn của nhà máy là quý, nhà máy kê khai nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế, đánh giá hàng tồn kho theo giá hạch tốn, cuối kỳ tính giá thực tế theo phơng pháp hệ số giá, hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phơng pháp ghi thẻ song song, kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, thực hiện khấu hao tài sản theo phơng pháp tuyến tính.
II- Thực tế cơng tác kế tốn bán hàng và xác định kết quả bánhàng ở nhà máy thiết bị Bu điện