- Qui trình kế tốn.
Nhật ký quỹ
Sử dụng cho tiền mặt VNĐ TK 1111 Từ ngày 24/1 đến 28/1/02
ĐVT : đồng
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
24/1 Số d đầu ngày 148,140,359
71 25/1 Thịnh nộp tiền mua hàng 1111 131 4,000,000
72 25/1 Khôi đặt cọc làm tủ Phô tô 1111 131 1,500,000
73 26/1 Cty Đông á nộp tiền mua hàng 1111 511 58,800,000
73 26/1 Thuế VAT đầu ra 1111 3331 2,940,000
74 28/1 Thanh - mua điện thoại 1111 511 120,000
74 28/1 Thuế VAT đầu ra 1111 3331 12,000
75 29/1 Điện cơ TN trả tiền mua hàng 1111 131 11,980,000
256 25/1 Thắng TT nhập vật t 152 1111 4,750,000
256 25/1 Thuế VAT đầu vào 133 1111 237,500
257 25/1 Thuỷ CN1 nhận vốn cấp nội bộ 136 1111 50,000,000
Cộng PS 126,688,208 191,226,743
28/1/02 Số d cuối ngày 83,601,824
Biểu số 13
Nhà máy Thiết bị bu điện Văn phòng Nhà máy
Sổ cái
Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu TK : 511 ĐVT : đồng
Ngày Diễn giải TK đối Số phát sinh Số d
ứng Nợ Có
1/1/02 Số d đầu kỳ 0
Doanh thu bán hàng trả ngay 111 882,987,909
Doanh thu bán hàng trả chậm 131 4,279,294,410
Cộng PS quý 1/2002 5,162,282,319 5,162,282,319
31/3/02 Số d cuối quý 1/2002 0
* Trờng hợp bán hàng trả chậm.
Với trờng hợp bán hàng trả chậm, khi viết hố đơn, kế tốn ghi rõ hình thức thanh tốn là "Thanh tốn chậm".
Ví dụ: Căn cứ vào hố đơn số 056320 ngày 13/01/2002 bán cho Cty Điện cơ thống nhất một số hàng trị giá 3.894.000, thuế GTGT 10%: 389.400, tổng tiền thanh toán: 4.283.400, kế toán ghi:
Nợ TK 131 4.283.400 (Chi tiết: Cty Điện cơ thống nhất) Có TK 511 3.894.000
Có Tk 3331 389.400
Để theo dõi việc thanh toán của khách hàng, kế toán mở sổ chi tiết thanh toán với ngời mua theo từng khách hàng mua chịu (Biểu số 14). Cuối tháng tổng hợp lập "Sổ TH phải thu của khách hàng" Biểu số 15 (Thực chất là bảng kê số 11) theo dõi tổng hợp tình hình thanh tốn của tất cả các khách hàng mua chịu trong tháng.
ở nhà máy thiết bị Bu Điện không mở sổ chi tiết TK 511 để theo dõi riêng doanh thu mà chỉ mở sổ cái TK511. Vì vậy sổ TH phải thu của khách hàng cùng với bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra đợc sử dụng để theo dõi doanh thu thanh toán chậm. Cuối quý kế toán lập bảng tổng hợp TK131 (Biểu số 16), sau đó chuyển lên cho kế tốn tổng hợp cùng với bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra để vào sổ cái TK 131
Biểu số 14
Nhà máy Thiết bị bu điện Văn phòng Nhà máy