2)
2.2.1.4.Quy trình kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH
2.2.1.4.Quy trình kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đối với nội dung hạch toán này, em lấy 1 nghiệp vụ sau minh hoạ phương pháp ghi sổ của kế tốn cơng ty:
Ngày 28/12/2012, công ty thu tiền đợt tiếp theo cho căn hộ 0830 Chung cư B1 Trường Sa, Phường 17, Quận Bình Thạnh đã bán cho khách hàng Lê Đình Vy - Trần Thị Diệu Hoa và với trị giá là 783.781.690 đồng (giá bán bao gồm tiền sử dụng đất), thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào Biên bản bàn giao căn hộ cho khách hàng và Giấy báo có của ngân hàng Cơng thương, kế tốn lập Hố đơn GTGT số 0001691 gồm 3 liên (1 liên giao cho khách hàng, 1 liên lưu nội bộ, 1 liên làm chứng từ kế toán) và nhập dữ liệu vào phần mềm kế tốn theo định khoản. Sau đó, kế tốn ghi nhận vào Sổ chi tiết bán hàng:
Nợ TK 112 (1121CT) 861.355.075
Có TK 511 (5111) 783.781.690 Có TK 333 (3331) 77.573.385
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH (TRÍCH) SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
NĂM 2012
TÊN SẢN PHẨM: C/C B1 TRƯỜNG SA, P.17, Q.BT
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Doanh thu Thuế GTGT
Các khoản giảm trừ
Số Ngày Thuế trả lại Hàng Giảm
giá Tháng 12/2012
...
28/12 0001691 28/12
Thu tiền đợt tiếp theo căn 0830 của KH Lê Đình Vy - Trần Thị Diệu Hoa
1121 783.781.690 77.573.385
...
Cộng phát sinh 135.354.489.700 18.429.858.321 Doanh thu thuần 135.354.489.700
Giá vốn hàng bán 109.906.837.804 Lãi gộp 25.447.651.896
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Tổng giám đốc
Nguyễn Thị Mỹ Liên Trần Hữu Tồn
Sau đó, kế tốn tổng hợp dựa trên những chứng từ gốc, Sổ chi tiết,... để lập CTGS và phản ánh vào Sổ đăng ký CTGS và Sổ chi tiết các tài khoản liên quan.
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02a - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 46/12/2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu thu theo kỳ 1121CT 511 783.781.690 Thuế GTGT 3331 77.573.385
... ...
Cộng 3.637.110.161
Ngƣời lập Kế toán trƣởng
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02a - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 153/12/2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 911 146.403.535.744
Cộng 146.403.535.744
Ngƣời lập Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02b - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày Tháng 12/2012 ... ... 46/12/2012 31/12/2012 3.637.110.161 153/12/2012 31/12/2012 146.403.535.744 ... ... Cộng 37.792.581.494 304.352.883.064 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 146.529.860.493 146.529.860.493
Số dư cuối kỳ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
28/12/2012 HĐ0001651
Thu tiền cho thuê căn I31, đường D2, P.25, Q.BT (T8 đến T12/2012)
1111 37.500.000
28/12/2012 HĐ0001652
Thu tiền cho thuê MB C/c Nguyễn Ngọc Phương, P.19, Q.BT (dùng để mở trường Mầm non) (T11,12/2012)
1121CT 28.640.000
28/12/2012 HĐ0001667 Thu tiền đợt 2 khu nền A6, KQH Trường Sa, P.17, Q.BT 1121CT 909.090.909 28/12/2012 HĐ0001691 Thu tiền đợt tiếp theo căn 0830 C/c B1 Trường Sa, P.17,
Q.BT
1121CT 783.781.690
28/12/2012 HĐ0001694
Thu tiền đợt tiếp theo căn 0214 C/c Trường Sa B1, P.17, Q.BT
1121CT 964.419.975
28/12/2012 HĐ0001698
Thu thêm tiền nền do tăng diện tích nền ở số 12, lô C, KQH Nguyễn Ngọc Phương, P.19, Q.BT 1111 8.431.818 ... ... ... ... ... ... 31/12/2012 PKT4523 K/C giảm giá hàng bán 532 126.324.749 31/12/2012 PKT4524 K/C doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 911 146.529.860.493 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế tốn trƣởng
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 3331 - Thuế GTGT phải nộp Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.582.999.849
Phát sinh trong kỳ 14.766.148.402 14.221.334.647
Số dư cuối kỳ 1.038.186.094
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ...
28/12/2012 HĐ0001691
Thu tiền đợt tiếp theo căn 0830 C/c B1 Trường Sa, P.17, Q.BT
1121CT 77.573.385
... ... ... ... ... ... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 2.691.708.924
Phát sinh trong kỳ 134.421.514.034 129.043.584.484
Số dư cuối kỳ 8.069.638.474
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ...
28/12/2012 HĐ0001691 Thu tiền đợt tiếp theo căn 0830 C/c B1 Trường Sa, P.17, Q.BT
5111 783.781.690
Thuế GTGT 3331 77.573.385
... ... ... ... ... ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên