2)
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH
2.2.1.5. Một số nghiệp vụ khác về doanh thu phát sinh tại công ty
Doanh thu bán hàng
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/12/2012, công ty thu tiền đợt tiếp theo cho căn hộ
0214 Chung cư B1 Trường Sa, Phường 17, Quận Bình Thạnh đã bán cho cơng ty CP Tư vấn Đầu tư và Thiết kế Xây dựng Minh Phương và với trị
giá là 964.419.975 đồng (giá bán bao gồm tiền sử dụng đất), thuế GTGT 10% theo HĐ GTGT số 0001694. Phụ lục: Hoá đơn GTGT số 0001694 Nợ TK 112 (1121CT) 1.060.000.000 Có TK 511 (5111) 964.419.975 Có TK 333 (3331) 95.580.025
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/12/2012, công ty tiến hành thu tiền đợt 2 của khu
nền A6, khu quy hoạch nền Trường Sa, Phường 17, Quận Bình Thạnh cho ông Lê Văn Châu, số tiền 1.000.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) theo HĐ GTGT số 0001667.
Phụ lục: Hoá đơn GTGT số 0001667
Nợ TK 112 (1121CT) 1.000.000.000
Có TK 511 (5111) 909.090.909 Có TK 333 (3331) 90.909.091
Nghiệp vụ 3: Ngày 28/12/2012, công ty đã thu thêm tiền nền do tăng diện tích nền ở số 12, lô C, khu quy hoạch Nguyễn Ngọc Phương, Phường 19, Quận Bình Thạnh cho ơng Lý Diệu Sanh, số tiền 9.275.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) theo HĐ GTGT số 0001698.
Phụ lục: Hoá đơn GTGT số 0001698
Nợ TK 111 (1111) 9.275.000
Có TK 511 (5111) 8.431.818 Có TK 333 (3331) 843.182
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/12/2012, công ty thu tiền thuê mặt bằng tháng 11,12/2012 của Chung cư Nguyễn Ngọc Phương, Phường 19, Quận Bình Thạnh (dùng để mở trường Mầm non) cho công ty CP Cơ hội Phát triển Tri thức, số tiền 31.504.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) theo HĐ GTGT số 0001652.
Phụ lục: Hoá đơn GTGT số 0001652
Nợ TK 112 (1121CT) 31.504.000 Có TK 511 (5113) 28.640.000 Có TK 333 (3331) 2.864.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/12/2012, công ty tiến hành thu tiền thuê từ tháng
8 đến tháng 12/2012 của căn hộ I31, đường D2, Phường 25, Quận Bình Thạnh cho bà Chu Thị Tám với giá 7.500.000 đồng/tháng, thuế GTGT 10% theo HĐ GTGT số 0001651. Phụ lục: Hoá đơn GTGT số 0001651 Nợ TK 111 (1111) 41.250.000 Có TK 511 (5113) 37.500.000 Có TK 333 (3331) 3.750.000 Giảm giá hàng bán:
Cuối kỳ, căn cứ PKT số 4523, kế toán định khoản kết chuyển giá trị giảm giá hàng bán trong kỳ sang TK 511 để xác định doanh thu thuần.
Nợ TK 511 126.324.749
Có TK 532 126.324.749
Nghiệp vụ kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Cuối kỳ
căn cứ PKT số 4524, kế toán định khoản nghiệp vụ kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Phụ lục: Bảng kê chi tiết TK 511
Nợ TK 911 146.529.860.493
Có TK 511 146.529.860.493