2)
2.2.6. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC
2.2.6.1.4. Quy trình kế tốn thu nhập khác
Đối với nội dung hạch toán này, em lấy 1 nghiệp vụ sau minh hoạ phương pháp ghi sổ của kế tốn cơng ty:
Ngày 28/12/2012, công ty thu tiền bãi xe từ T7 đến T12/2012 tại Chung cư 32/17 Nguyễn Huy Lượng, Q.BT, số tiền là 24.309.320 đồng.
Căn cứ vào Hoá đơn số 1704, kế toán ghi nhận thu nhập vào phần mềm kế toán theo định khoản:
Nợ TK 138 (13882) 24.309.320
Có TK 711 24.309.320
Sau đó, kế tốn tổng hợp dựa trên những chứng từ gốc, Sổ chi tiết,... để lập CTGS và phản ánh vào Sổ đăng ký CTGS và Sổ chi tiết các tài khoản liên quan.
CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02a - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 50/12/2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
... ...
Thu tiền bãi xe 13882 711 24.309.320
... ...
Cộng 1.092.111.075
Ngƣời lập Kế tốn trƣởng
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02a - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 155/12/2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển thu nhập khác 711 911 2.239.977.427
Cộng 2.239.977.427
Ngƣời lập Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02b - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày Tháng 12/2012 ... ... 50/12/2012 31/12/2012 1.092.111.075 155/12/2012 31/12/2012 2.239.977.427 ... ... Cộng 37.792.581.494 304.352.883.064 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 711 - Thu nhập khác Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 2.239.977.427 2.239.977.427
Số dư cuối kỳ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ...
28/11/2012 PT0469/11/12
Thu tiền lãi nộp chậm căn 0824, C/c B1 Trường Sa, P.17, Q.BT
1111 21.624.462
15/12/2012 HĐ1560 Tiền điện, nước, phí xử lý rác của công ty CP Cơ hội Phát triển Tri thức
131111 2.631.850
28/12/2012 HĐ1702 Phí quản lý chung cư & tiền điện từ T7 đến T12/2012 của BQL-VH C/c 32/17 NHL
13882 64.711.401
28/12/2012 HĐ1704
Thu tiền bãi xe từ T7 đến T12/2012 của BQL-VH C/c 32/17 NHL 13882 24.309.320 ... ... ... ... ... ... 31/12/2012 PKT4526 K/C thu nhập khác 911 2.239.977.427 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 138 - Phải thu khác Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 25.339.293.468 43.789.773
Phát sinh trong kỳ 1.933.500.001 2.086.317.637
Số dư cuối kỳ 25.366.049.100 223.363.041
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ...
28/12/2012 HĐ1704 Thu tiền bãi xe từ T7 đến T12/2012 của BQL-VH C/c 32/17 NHL
711 24.309.320
... ... ... ... ... ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng