2)
2.2.6.2.4.Quy trình kế tốn chi phí khác
2.2.6. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC
2.2.6.2.4.Quy trình kế tốn chi phí khác
Đối với nội dung hạch toán này, em lấy 1 nghiệp vụ sau minh hoạ phương pháp ghi sổ của kế tốn cơng ty:
Ngày 31/12/2012, công ty sửa chữa căn hộ B05 của chung cư 12 căn, P.13, Q.BT, số tiền là 50.080.909 đồng, theo PKT số 049/12/12.
Sau khi lập Phiếu kế toán số 049/12/12, kế toán ghi nhận chi phí trên vào phần mềm kế tốn theo định khoản:
Nợ TK 811 50.080.909
Có TK 331 (331111) 50.080.909
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 049/12/12
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi phí sửa chữa căn B05, C/c 12
căn, P.13, Q.BT 811 331111 50.080.909
Cộng 50.080.909
Sau đó, kế tốn tổng hợp dựa trên những chứng từ gốc, Sổ chi tiết,... để lập CTGS và phản ánh vào Sổ đăng ký CTGS và Sổ chi tiết các tài khoản liên quan.
CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02a - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 51/12/2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
... ...
Phí sửa chữa căn hộ 811 331111 50.080.909
... ...
Cộng 352.671.818
Ngƣời lập Kế tốn trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02a - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số: 160/12/2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển chi phí khác 911 811 5.576.293.780
Cộng 5.576.293.780
Ngƣời lập Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH Mẫu S02b - DN
ĐC: 66 Nguyễn Ngọc Phƣơng, P.19, Q.BT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày Tháng 12/2012 ... ... 51/12/2012 31/12/2012 352.671.818 160/12/2012 31/12/2012 5.576.293.780 ... ... Cộng 37.792.581.494 304.352.883.064 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 811 - Chi phí khác Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 5.576.293.780 5.576.293.780
Số dư cuối kỳ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ...
25/10/2012 PC0359/10/12
Chi tiền lãi do bàn giao nhà chậm tiến độ căn hộ B1- 1001, C/c B1 Trường Sa, P.17, Q.BT
1111 74.555.149
13/11/2012 UNC652/11N/2012
Thanh quyết toán HĐ số 145HD/DVDO-24/10/2012 lắp đặt khung sắt, dời ống PCCC, dời 2 bồn nước C/c A7.3B ĐBL, P.26, Q.BT
1121CT 21.000.000
31/12/2012 PKT 049/12/12 Chi phí sửa chữa căn B05, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
C/c 12 căn, P.13, Q.BT 331111 50.080.909
... ... ... ... ... ...
31/12/2012 PKT4520 K/C chi phí khác 911 5.576.293.780
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên CƠNG TY TNHH MTV ĐỊA ỐC BÌNH THẠNH
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 331 - Phải trả người bán Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 32.519.411.376 31.038.838.819
Phát sinh trong kỳ 54.572.695.432 53.062.841.678
Số dư cuối kỳ 28.305.790.742 25.315.364.429
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... ... ... ... ... ...
31/12/2012 PKT 049/12/12 Chi phí sửa chữa căn B05,
C/c 12 căn, P.13, Q.BT 811 50.080.909
... ... ... ... ... ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
Nguyễn Thị Mỹ Liên