III. Tình hình hạch tốn tiêuthụ thành phẩm vàxác định kết quả tiêu thụ tại công ty Miwon
6.Hạch toán thuế Giá trị gia tăng
Công ty Miwon Việt Nam áp dụng phơng pháp khấu trừ khi tính thuế GTGT. Vì vậy, khi bán hàng, đồng thời với việc phản ánh doanh thu, kế toán phải hạch tốn thuế GTGT đầu ra.
Căn cứ vào các hóa đơn GTGT của ngời bán, kế tốn lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (Xem biểu số 33)
Căn cứ vào các đơn GTGT, các báo cáo bán hàng của các chi nhánh, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra. (Xem biểu số 34) .
Căn cứ vào bảng kê hoá đơn chứng từ, hàng hoá dịch vụ bán ra và bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, kế toán sẽ lập Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (Xem biểu số 35)
Biểu số 33:
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ Mua vào
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
Tháng 12 năm 2001
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Miwon Việt Nam
Địa chỉ : Sông Thao- Thọ Sơn- Việt Trì - Phú Thọ Mã số thuế :2600109933-1 Hoá đơn chứng từ mua Tên
ngời bán Mã số thuế ngời bán Doanh số bán cha có thuế Thuế GTGT đầu vào Ký hiệu
hóa đơn Số hốđơn Ngàytháng, năm phát hành
AA/99 006311 31/12 Ngân hàng
Chohung Vina Bank
0301224470011 8,357,822.00 834,878
AA/99 006310 31/12 Ngân hàng
Chohung Vina Bank
0301224470011 1,231,132.00 123,120
........
AA/99 00502 31/12 Ngân hàng KEB 0100917664 11,007,515.00 1,100,752
........... ......
CG/2001 119536 31/12 Bu điện Từ Liêm 01006862231 21,922,878.00 1,814,302
AA/2001 2615368 1/12 Điện lực Từ Liêm 0010011141 9,038,700.00 590,058
............. ...... ......
EB/01B 021864 30/11 Công ty CP Q/cáo Sao Nam 0100988954 117,000,000 11,700,000 ...... ....... ....... ...... ........ Tổng cộng 11,942,954,499 2,054,519,029 Ngời lập biểu Ngày 15 tháng 01 năm 2002 (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng
Biểu số34 : Mẫu số 02/GTGT
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng)
Tháng 12 năm 2001
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Miwon Việt Nam (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ : Sơng Thao- Thọ Sơn- Việt Trì - Phú Thọ Mã số thuế :2600109933-1 Hoá đơn chứng từ bán Tên
ngời mua Mã số thuế của ngịi mua Doanh số bán cha có thuế Thuế GTGT Ký hiệu
hóa đơn Số hốđơn Ngàytháng, năm phát hành EY/00-B 017552 31/12 NguyễnThịBùi-H- ngYên 0900104467 85,240,860 8,524,086 EY/00-B 017553 31/12 Đỗ Ngọc Sơn Việt Trì 2600159187 117,818,100 11,781,810 ........
EY/00-B 017555 31/12 Hồng Thanh Hồ Thái Bình 1000192166 249,983,301 24,998,330 ..... ...... EY/00-B 017562 31/12 NguyễnVănThanh Nam Định 0600263346 130,899,885 13,089,989 ...... ....... EY/00-B 017575 31/12 Chi nhánh Đà Nẵng 260010933003 231,872,959 23,187,296 EY/00-B 017576 31/12 Chi nhánh Đà Nẵng 260010933003 21,895,461 2,189,546
EY/00-B 017577 31/12 Chi nhánh Đà Nẵng 260010933003 21,486,375 0
............. ....... .......
EY/00-B 017580 31/12 Chi nhánh Hà Nội 260010933001 3,023,730,307 302,373,031
EY/00-B 017581 31/12 Chi nhánh Hà Nội 260010933001 3,851,808,094 385,180,809
............ ......
EY/00-B 017585 31/12 Chi nhánh HCM 260010933002 382,747,912 38,274,791
.............. .......
EY/00-B 017607 31/12 Chi nhánh Hà Nội (Hàng mẫu)
260010933001 228,195 0
EY/00-B 017608 31/12 Chi nhánh Hà Nội (Hàng khuyến mại) 260010933001 43,708,914 0 EY/00-B 31/12 Hàng trả lại - 235,241,794 -23,524,179 ........ ........ Tổng cộng 26,295,165,242 2,621,402,359 Ngời lập biểu Ngày15 tháng 01 năm2002
(ký,ghi rõ họ tên) Kế tốn trởng Biểu số35
Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do - Hạnh phúc
Tờ khai thuế Giá trị gia tăng
Tháng 12 năm 2001
(Dùng cho cơ sở tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ) Tên cơ sở: Công ty Miwon Việt Nam Mã số:26001099331 Địa chỉ : Sông Thao- Thọ Sơn- Việt Trì- Phú Thọ
STT Chỉ tiêu kê khai Doanhsố (Cha
có thuế GTGT) Thuế GTGT
1 2 3 4
1 Hàng hóa dịchvụ bán ra 26,214,023,588
2 Hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 26,214,023,588 2,621,402,359 a Hàng hoá xuất khẩu thuế suất 0%