Chương 3 : KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY PHÀ AN GIANG
4.3 Phân tích tình hình thực hiện chi phí tiền lương
4.3.3.4 Tiền lương bình quân, doanh thu và năng suất lao động
Tuy nhiên, để xét đến chất lượng quản lý, cần xem xét thêm nhân tố năng suất lao động bình quân.
Quỹ tiền lương
Doanh thu
Năng suất lao động (bình qn)
Tiền lương (bình qn)
Kế tốn tiền lương và phân tích lương tại cơng ty phà An Giang GVHD : Trần Thị Kim Khôi
ĐVT : đồng
So sánh thực hiện 2007 so với kế hoạch :
Năm Chỉ tiêu
Kế hoạch (a) Thực hiện (b)
1. Doanh thu 75.000.000.000 89.144.696.650
2. Lao động bình quân 560 517
3. Năng suất lao động bình quân (người) (3) = (1)/(2) 133.928.571 172.426.879
4. Tiền lương bình quân/tháng 2.560.000 2.801.746
5. Quỹ tiền lương (5) = {(1)/(3)}*(4)*12 17.203.200.000 17.382.032.184
6. Chênh lệch quỹ lương (6) = (5b) – (5a) 178.832.184
7. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố doanh thu
(7) = {(1b – 1a)/3a}*4a*12 3.244.453.939
8. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động
(8) = 1b*{(1/3b) – (1/3a)}*4a*12 -4.565.413.939
9. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân
(9) = (1b/3b)*(4b – 4a)*12 1.499.792.184
10. Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
(10) = (7) + (8) + (9) 178.832.184
Nhận xét :
- Doanh thu tăng 19% đã làm tăng quỹ tiền lương : 3.244.453.939 đồng.
- Năng suất lao động tăng 29% đã làm giảm quỹ tiền lương 4.565.413.939 đồng. - Tiền lương bình quân tăng 9% đã làm tăng quỹ tiền lương : 1.499.792.184 đồng.
Vậy, tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố cho thấy : quỹ tiền lương thực hiện tăng 178.832.184 đồng.
ĐVT : đồng
So sánh năm 2007 so với năm 2006 :
Năm Chỉ tiêu
2006 (a) 2007 (b)
1. Doanh thu 79.115.611.557 89.144.696.650
2. Lao động bình quân 484 517
3. Năng suất lao động bình quân (người) (3) = (1)/(2) 163.426.007 172.426.879
4. Tiền lương bình quân/tháng 2.319.772 2.801.746
5. Quỹ tiền lương (5) = {(1)/(3)}*(4)*12 13.473.235.776 17.382.032.184 6. Chênh lệch quỹ lương (6) = (5b) – (5a) 3.908.796.408
7. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố doanh thu
(7) = {(1b – 1a)/3a}*4a*12 1.707.933.813
8. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động
(8) = 1b*{(1/3b) – (1/3a)}*4a*12
-789.304.101
9. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân
(9) = (1b/3b)*(4b – 4a)*12 2.990.166.696
10. Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
(10) = (7) + (8) + (9) 3.908.796.408
Nhận xét :
- Doanh thu tăng 13% đã làm tăng quỹ tiền lương : 1.707.933.813 đồng. - Năng suất lao động tăng 5% đã làm giảm quỹ tiền lương : -789.304.101 đồng. - Tiền lương bình quân tăng 21% đã làm tăng quỹ tiền lương : 2.990.166.696 đồng.
Vậy, tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố cho thấy : quỹ tiền lương thực hiện tăng 3.908.796.408 đồng.
Kế tốn tiền lương và phân tích lương tại công ty phà An Giang GVHD : Trần Thị Kim Khôi