Tài khoản cấp 1: 241 – Xây dựng cơ bản dở dang
2.8.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
a)Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/03 khoản lãi trả cho khoản vay vốn để xây dựng thêm nhà kho mới , việc xây dựng chưa hoàn thành và trả bằng tiền mặt số tiền 15.000.000đ
Nợ TK 241: 15.000.000đ
Có TK 111: 15.000.000đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/03 dùng tiền gửi ngân hàng để trả lãi vay để xây dựng nhà để xe số tiền 10.000.000đ, việc xây dựng chưa hoàn thành.
Nợ TK 241: 10.000.000đ
Có TK 112: 10.000.000đ
Ghi sổ kế toán - Sổ tổng hợp
Báo cáo thực tập GVHD:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 05 tháng 07 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C D E
- Khoản lãi trả cho khoản vay vốn để xây dựng thêm nhà kho mới 241 111 15.000.000 Cộng: X X CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 27 tháng 08 năm 2012 Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C D E
- Dùng tiền gửi ngân hàng để trả lãi vay để xây dựng nhà để xe
241 112 10.000.000
Cộng: X X
Báo cáo thực tập GVHD:
+ Sổ cái TK 241
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên Tài Khoản: Xây dựng cơ bản dở dang Số Hiệu: 241
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK Đ.ƯSố hiệu Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày Nợ Có
A B C D E 1 2 F
Số dư đầu kỳ 61.145.342
01/03 Khoản lãi trả cho khoản vay vốnđể xây dựng thêm nhà kho mới 111 15.000.000 M, 27/03 Dùng tiền gửi ngân hàng để trảlãi vay để xây dựng nhà để xe 112 10.000.000
….. ……. ……. …….
Phát sinh trong kỳ X 291.890.476 291.890.476
Chứng từ kế toán Chứng từ ghi sổ TK 241 TK 211 Sổ Cái
Báo cáo thực tập GVHD:
2.8.4. Quy trình ghi sổ kế toán