2.1. KẾ TOÁN LƯƠNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH TUYLNEL ALPHA.
2.1.1. Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công: Mẫu 01a – LĐTL.
Bảng chấm công làm thêm giờ: Mẫu 01b - LĐTL. Bảng thanh toán lương: Mẫu 02 – LĐTL.
Bảng thanh toán tiền thưởng: Mẫu 03 - LĐTL.
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ: Mẫu 06 - LĐTL. Hợp đồng giao khoán: Mẫu 08 - L ĐTL.
Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán: Mẫu 09 - LĐTL. Bảng kê trích nộp các khoản theo lương: Mẫu 10 - LĐTL. Bảng phân bổ tiền lương và BHXH: Mẫu 11 - LĐTL. * Các chứng từ hạch toán ban đầu:
Cơng tác hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương của Nhà máy được thực hiện dựa vào một số loại chứng từ sau:
- Bảng chấm công: Dùng để theo dõi thời gian làm việc của công nhân viên Nhà máy. Bảng chấm công được lập hàng tháng cho từng tổ, bộ phận các phòng ban. Tổ trưởng hoặc phụ trách các phịng ban có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép và gửi lên bộ phận kế tốn để tiến hành tính tốn tiền lương và các khoản trích theo lương của người lao động.
- Nguyên tắc bảng chấm cơng: Mỗi ngày đi làm bình thường tính một cơng chấm, học, họp, tính một cơng chấm. Bảng chấm công được treo nơi làm việc để mọi người tiện theo dõi. Bảng chấm công phải được sự xem xét, ký duyệt của trưởng các bộ phận và của Giám đốc. (Mẫu 1.2)
- Bảng thanh toán tiền lương: Được bộ phận kế toán lập để thanh tốn tiền lương cho cơng nhân viên Nhà máy. Bảng thanh toán tiền lương này được lập cho từng bộ phận và dựa trên bảng chấm cơng của từng bộ phận đó được Giám đốc và trưởng bộ phận ký duyệt. Ngoài ra cũn được dựa vào hợp đồng lao động và một số giấy tờ khác liên quan đến các khoản phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN…
Bảng thanh toán tiền lương sau khi được lập và tính tốn xong được chuyển tới Giám đốc và kế toán trưởng xem xét ký duyệt sẽ được chuyển tới thủ quỹ để làm căn cứ thanh toán lương cho người lao động. (Mẫu 2.1)
- Bảng phân bổ tiền lương: Từ bảng thanh toán tiền lương của phân xưởng, bảng thanh tốn lương tồn doanh nghiệp ta có bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Bảng phân bổ tiền lương là căn cứ để trả lương cho cán bộ cơng nhân viên tồn doanh nghiệp, là cơ sở để lập sổ cái TK 334, TK 338. (Mẫu 2.6)
* Quy trình ln chuyển chứng từ hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương.
Sơ đồ 2.1.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng