II. Đặc điểm tổ chức Bộ Mây Kế Tôn vă Sổ Kế Tôn tại Cơng ty Cơng Trình Đơ Thị Đă Nẵng:
2. Đặc điểm tổ chức Hạch Toân Kế Toân:
Cơng ty Cơng Trình Đơ Thị Đă Nẵng có đặc điểm sản xuất lă địa hoạt động rộng, hằng ngăy có nhiều nghiệp vụ kinh tế phât sinh cho nín để quản lý chặt chẽ vă phù hợp với đặc điểm đó Công ty đê chọn vă âp dụng bộ sổ kế tơn theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”.
Hăng ngăy khi nhận được Chứng từ gốc có liín quan thì được phản ânh văo câc Sổ quỹ, Sổ chi tiết. Cuối thâng từ Chứng từ gốc đê được kiểm tra lín Chứng từ ghi sổ cho từng loại sản phẩm, tăi sản. Căn cứ văo Chứng từ ghi sổ đê lập để ghi văo Sổ câi câc tăi khoản liín quan. Đến cuối thâng (quý) căn cứ văo Sổ kế toân chi tiết vă Sổ câi kế tơn tập hợp lại lín Bảng cđn đối tăi khoản. Căn cứ văo Sổ câi Bảng cđn đối tăi khoản, Sổ chi tiết liín quan kế tơn tập hợp lại lập bâo câo kế tôn.
Hình thức chứng từ ghi sổ có nhiều ưu điểm hơn câc hình thức kế tôn khâc lă dễ hiểu, rõ răng, dễ phât hiện sai lầm vă dễ điều chỉnh, thích hợp với mọi hình thức sản xuất kinh doanh từ câc doanh nghiệp có quy mơ
nhỏ, vừa đến lớn. Công tâc kế tơn được thực hiện theo trình tự sơ đồ dưới đđy:
Chú thích:
Ghi hăng ngăy
Ghi cuối thâng (quý) Quan hệ đối chiếu Giải thích sơ đồ: Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Câi Bảng cđn đối tăi khoản
Bâo câo kế toân
Sổ, thẻ KT chi tiết
Bảng tổng hợp chứng từ
Chứng từ gốc: Lă câc chứng từ câc tăi liệu phât sinh ở khđu đầu tiín
của một nghiệp vụ kinh tế, lă cơ sở phâp lý để xâc minh tính hợp phâp của nghiệp vụ kinh tế tăi chính phât sinh, lă căn cứ để kiểm tra kiểm soât việc chấp hănh chế độ, thể lệ về quản lý kinh tế tăi chính. Yíu cầu của việc lập chứng từ gốc lă phải phản ânh kịp thời, chính xâc vă trung thực nội dung của nghí vụ kinh tế.
Bảng tổng hợp chứng từ: Định kỳ công ty tổng hợp phât sinh câc
chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống nhau tức lă cùng một loại nghiệp vụ.
Sổ quỹ vă thẻ kho: Hăng ngăy khi phât sinh câc chứng từ gốc liín
quan đến thu chi thanh toân bằng tiền mặt được ghi ngăy văo Sổ quỹ, câc nghiệp vụ liín quan đến nhập xuất ngun vật liệu, hăng hóa, sản phẩm sẽ được ghi ngay văo Thẻ kho.
Sổ, thẻ chi tiết: Đối với câc tăi khoản quan trọng, có tính chất chủ
yếu, nhiều tiểu khoản, có nhiều nghiệp vụ phât sinh cần phải theo dõi chi tiết. Ngoăi việc hạch toân tổng hợp văo câc sổ chi tiết, cuối thâng kế toân phải lập bảng tổng hợp câc chi tiết để đối chiếu số phât sinh Nợ hoặc Có của tăi khoản đê mở sổ chi tiết.
Chứng từ ghi sổ: Được lập ra căn cứ văo câc Chứng từ gốc đê được
kiểm tra, phđn loại, lập bảng tổng hợp vă định khoản chính xâc có xâc minh trâch nhiệm của Kế toân trưởng vă người lập chứng từ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Lă những giấy tờ rời cókỉm câc chứng
từ gốc nín phải được tập trung lại hăng thâng theo từng tập, được lưu giữ, bảo quản cẩn thận vă cần thiết phải dung một quyển sổ để ghi lại câc điểm chủ yếu như số chứng từ, ngăy lập, số tiền để dễ dăng kiểm tra. Sổ năy gọi
lă Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được ghi theo thứ tự thời gian đê lập chứng từ ghi sổ, cuối thâng phải tổng cộng để đối chiếu với số phât sinh ở bảng cđn đối tăi khoản.
Sổ câi: Ở câc Chứng từ ghi sổ đê xuất hiện câc tăi khoản với số phât
sinh Nợ, Có của mỗi tăi khoản. Câc tăi khoản năy phải được phản ânh riíng biệt vă tập hợp lại trong một sổ tổng hợp gọi lă Sổ câi.
Bảng cđn đối tăi khoản: Cuối thâng căn cứ văo số phât sinh ở câc tăi
khoản trong sổ câi ta lập bảng cđn đối tăi khoản.
Bâo câo kế toân: Cuối quý vă cuối năm căn cứ văo số dư câc tăi
khoản ở Bảng cđn đối tăi khoản đối chiếu với câc Bảng tổng hợp câc chi tiết tiến hănh lập bâo câo kế toân.