hoặc chứng từ nhập, xuất văng bạc, kim khí quý, đâ quý vă có đủ chữ ký của người nhận, người giao cho phĩp nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toân. Một số trường hợp phải có lệnh nhập, xuất quỹ đính kỉm.
Kế tơn quỹ tiền mặt phỉa chịu trâch nhiệm mở sổ kế toân quỹ tiền mặt ghi chĩp hăng ngăy, liín tục theo trình tự phât sinh câc khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngđn phiếu, ... vă tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm. Riíng văng bạc, kim khí quý, đâ quý nhận ký cược, ký quỹ riíng một sổ hay một phần sổ.
- Hăng ngăy thủ quỹ phải kiểm kí số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số
liệu sổ quỹ tiền mặt vă sổ kế tơn tiền mặt. Nếu có chính lệch kế tôn vă thủ quỹ phải kiểm tra lại để xâc định nguyín nhđn vă kiến nghị biện phâp xử lý chính lệch.
Hạch tôn vốn bằng tiền gồm 3 phần: - Kế toân tiền mặt
- Kế toân tiền gởi
- Kế tôn tiền đang chuyển
Nhưng do Cơng ty khơng sử dụng TK 113 “Tiền đang chuyển” nín phạm vi đề tăi năy chỉ đề cập đến 2 phần:
- Kế toân tiền mặt - Kế toân tiền gởi 1. Kế toân tiền mặt
1.1. Tăi khoản sử dụng
Để hạch toân tiền mặt kế toân sử dụng TK111 "tiền mặt"
Kết cấu: Tăi khoản năy phản ânh sự biến động thu chi về tồn quỹ tiền mặt tại công ty
1.2. Chứng từ sử dụng
Để theo dõi câc khoản thu chi ở công ty, công ty sử dụng câc loại chứng từ sau:
- Phiếu Thu - Phiếu Chi
- Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toân - Giấy nộp tiền
Công dụng:
+ Phiếu Thu: dùng để phản ânh câc khoản thu bằng tiền mặt, ngoại tệ, văng bạc, kim khí quý, đâ quýthực tế nhập quỹ vă lăm căn cứ cho việc ghi sổ kế toân, ghi sổ câc khoản thu có liín quan .
Hạch tơn thu tiền mặt tại cơng ty đều phải thơng qua kế tôn thanh tôn viết, phiếu Thu do kế tơn lập thănh 3 liín ghi đầy đủ câc nội dung vă ký văo phiếu. Sau đó chuyển cho kế tơn trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ lăm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đê nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi sổ số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) văo phiếu thu trước khi ký tín. Thủ quỹ giữ lại 1 liín để ghi lín sổ quỹ, 1 liín giao cho người nộp tiền, 1 liín lưu nơi lập phiếu. Cuối ngăy, toăn bộ phiếu thu kỉm theo chứng từ gốc chuyển qua cho kế toân để ghi sổ kế toân.
+ Phiếu Chi: Căn cứ văo nghiệp vụ kinh tế phât sinh liín quan đến phần chi tiền từ quỹ như: chi tiền tạm ứng.... Phiếu chi dùng để phản ânh câc khoản chi tiền mặt tại quỹ.
Phiếu chi được lập thănh 2 liín, liín thữ nhất lưu tại nơi lập phiếu, liín thứ 2 giao cho người nhận đến thủ quỹ nhận tiền. Sau khi nhận đủ tiền, người nhận tiền phải ghi rõ số tiền đê nhận bằng chữ vă ký tín, thủ quỹ cũng phải ký tín vă giữ lại liín năy để lăm chứng từ gốc vă văo sổ.
+ Giấy đề nghị tạm ứng: Giấy ngăy do người xin tạm ứng lập, trong đó phải ghi rõ lý do xin tạm ứng vă trình giâm đốc (hoặc phó giâm đốc) ký duyệt số tiền, đđy lă cơ sở để chi tạm ứng.
Căn cứ văo hơ đơn bân hăng kế tơn lín phiếu thu, từ phiếu thu kế tôn hạch tôn chi tiết cho từng đối tượng cơng nợ sau đó lín chứng từ ghi sổ vă tiến hănh văo sổ câi.
- câc khoản thu tiền mặt: thu tiền bân hăng, thu tiền tạm ứng, thu nợ khâch hăng.
Căn cứ văo hóa đơn để biết được trị giâ bân của sản phẩm mua vă biết được số thuế VAT.
HĨA ĐƠN Mẫu số 01 GTKT - 3LL
(Liín 2 giao cho khâch hăng) DI/99
Ngăy.....thâng.....năm.....
Đơn vị bân hăng: Cơng ty Cơng trình Đơ thi Đă Nẵng.
Địa chỉ: 26 Trần Bình Trọng Số tăi khoản:................ Điện thoại:............................................... Mê số:
__________________________________________________________
Họ, tín người mua hăng: Trần Quý Long Đơn vị: Xí nghiệp xđy lắp lương thực
Địa chỉ:.................................................... Số tăi khoản:................
Hình thức thanh tơn: tiền mặt Mê số:
STT Tín hăng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng
Đơn giâ Thănh tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 Mây Lu Galion 8 tấn Câi 01 105.700.00 0 105.700.0 00 CỘNG: 105.700.0 00
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 10.570.000
Tổng cộng tiền thanh toân: 116.270.000
Số tiền viết bằng chữ : Một trăm mười sâu triệu hai trăm bảy mươi ngăn đồng chẵn.
Người mua Kế toân trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín, đóng dấu)
Sau khi kiểm ta tính hợp lý, hợp lệ hơ đơn trín thì kế tơn tiền mặt viết phiếu thu:
Cơng ty Cơng trình đơ thị Đă Nẵng
PHIẾU THU
Số: 48
Ngăy 15 thâng 3 năm 2001 Nợ: .........
Có: .........
Họ vă tín người nộp tiền: Trần Quý Long. Địa chỉ: Xí nghiệp xđy lắp lương thực.
Lý do nộp: Thu tiền bân mây Lu galion 8 tấn. Số tiền bằng số: 116.270.000 đồng
Số tiền bằng chữ: Một trăm mười sâu triệu hai trăm bảy mươi ngăn đồng.
Kỉm theo: 01 chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Kế tôn trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
Đê nhận đủ số tiền: Một trăm mười sau triệu hai trăm bảy mươi ngăn đồng.
Thủ quỹ Ngăy 15 thâng 3 năm 2001
(Ký, họ tín) Người nộp tiền
(Ký, họ tín) Sau khi lập xong phiếu thu được chuyển đến kế toân.