-Tăi khoản 1132: Ngoại tệ phản ânh số ngoại tệ đang chuyển.
2.Ngun tắc hạch tơn vốn bằng tiền
- Hạch tôn vốn bằng tiền phải âp dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó lă đồng Việt Nam.
- Để tiến hănh SXKD câc doanh nghiệp cần phải có một nguồn vốn nhất định, bao gồm vốn cố định, vốn lưu động, vốn chuyín dùng khâc. Nhiệm vụ của doanh nghiệp phải tổ chức huy động vốn vă sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trín cơ sở tơn trọng câc ngun tắc quản lý vốn bằng tiền. Nhìn chung, câc đối tượng như nhă cung cấp, khâch hăng, họ đều quan tđm đến khả năng tạo ra câc đồng tiền mặt khả năng sinh lêi, khả
Kết cấu tăi khoản 113
Số dư đầu kỳ :
- Câc khoản tiền (nội tệ, sĩc, ngoại tệ đê nộp văo Ngđn hăng hoặc đê chuyển văo bưu điện để chuyển cho Ngđn hăng).
- Số phât sinh: Số kết chuyển văo tăi khoản chuyển văo tăi khoản TGNH hoặc câc khoản nợ phải trả.
Cộng số phât sinh
nợ Cộng số phât sinh có
Số dư: Câc khoản tiền đang chuyển
năng thanh tôn vă mức lợi nhuận tối đa... Vì vậy, việc quản lý vốn bằng tiền lă quan trọng nhất đối với câc doanh nghiệp.
- Đối với câc doanh nghiệp có câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh có liín quan đến ngoại tệ, khi hạch tơn trín sổ sâch kế tôn phải thống nhất quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giâ của ngđn hăng nhă nước Việt Nam để hạch toân. Đồng thời phải theo dõi ngoại tệ tăng hoặc giảm theo nguyín tệ.
- Đối với câc loại văng bạc, kim loại quý, đâ quý phải theo dõi chi tiết về số hiện có vă tình hình nhập xuất về giâ trị, chất lượng, phẩm chất, quy câch.
3.Nhiệm vụ kế toân vốn bằng tiền
- Phản ânh kịp thời, đầy đủ, chính xâc sự vận động của vốn bằng tiền, tổ chức kế toân chứng từ ban đầu vă sổ sâch kế toân, thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số thường xun hiện có vă tình hình thu chi câc loại vốn bằng tiền ở quỹ vă câc tăi khoản tiền gởi Ngđn hăng trânh mọi hiện tượng nhầm lẫn, mất mât do thiếu sót của kế tơn.
- Phản ânh rõ răng, chính xâc câc nghiệp vụ thanh tôn theo từng đối tượng, từng khoản thanh toân, đảm bảo thanh toân kịp thời, đúng hẹn câc khoản cơng nợ, đơn đốc nhằm ngăn chặn tình trạng vi phạm kỷ luật thanh tôn, chiếm dụng vốn hoặc bị chiếm dụng không hợp lý.
- Phản ânh kịp thời chính xâc tình hình vay Ngđn hăng vă trả nợ Ngđn hăng, kiểm soât chặt chẽ việc sử dụng đúng hạn nhằm sử dụng một câch tiết kiệm nhất.
- Đối với Nhă Nước phải thực hiện nghiím chỉnh câc phâp lệnh về chế độ thuế, chế độ kế tơn tăi chính, câc nhiệm vụ đối với chính quyền
- Đối với cân bộ cơng nhđn viín giải quyết hợp lý câc quyền lợi vật chất vă tinh thần của người lao động, tính lương đầy đủ, kịp thời, thanh tôn bảo hiểm đúng tiíu chuẩn, đúng chế độ.
II.TÌNH HÌNH HẠCH TƠN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TYHạch tôn tiền mặt chỉ phản ânh văo TK111 <Tiền mặt> Số tiền Hạch tôn tiền mặt chỉ phản ânh văo TK111 <Tiền mặt> Số tiền mặt ngđn phiếu, ngoại tệ, văng bạc, đâ quý thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với những khoản tiền thu được chuyển nộp ngay văo Ngđn hăng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị ) thì khơng ghi văo bín nợ TK 111 <Tiền mặt> mă ghi văo bín nợ TK 113 <Tiền đang chuyển>.