C. HẠCH TỐN TỔNG HỢP NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ, DỤNG CỤ.
2 TK67 “Chi phớ sản xuất chung” 9.576.600 18.13.948 7.700
- Đội xõy dựng số 10 15.375 379.107,5 394.482,5+ Cụng trỡnh nhà A7- Dịch Vọng 15.375 379.107,5 394.482,5 + Cụng trỡnh nhà A7- Dịch Vọng 15.375 379.107,5 394.482,5 - Xớ nghiệp xõy lắp số 1 40.610 764.311 804.923 + Cụng trỡnh A1 Nguyễn Cảnh Chõn 22.486 407.938 430.424 + Cụng trỡnh Hồng Mai 18.124 356.375 374.499
-Xớ nghiệp lắp mỏy điện nước số
…………………….3 TK 154- Chi Phớ SXKD DD 38.758.102 7.056.760 45.814.860 3 TK 154- Chi Phớ SXKD DD 38.758.102 7.056.760 45.814.860 + Cụng trỡnh Hạ tầng Long Thọ 322.800 173.600 496.400 ……………. 4 TK 642- Chi phớ quản lý DN 1.835.000 2.979.850 4.814.850 + Cụng trỡnh nhà A7- Dịch Vọng 132.626,9 468.410 601.036,9 + Cụng trỡnh A1 Nguyễn Cảnh Chõn 177.390 504.200 681.590 …………………. Nhật ký chung
Tại cụng ty Lắp mỏy điện nước và xõy dựng, mọi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh hàng ngày núi chung và cỏc nghiệp vụ liờn quan đến Nguyờn vật liệu – cụng cụ, dụng cụ núi riờng đều được phản ỏnh vào sổ nhật kớ chung, bởi hỡnh thức kế tồn mà cụng ty ỏp dụng là hỡnh thức Nhật ký chung.
Tỏc dụng: Sổ nhật ký chung dựng để phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian và xỏc định số tiền, tài khoản phải ghi nợ hoặc ghi cú để phục vụ cho việc ghi sổ Cỏi. VD: Phiếu xuất kho, giấy đề nghị nhập xuất vật tư.
Căn cứ ghi sổ: là cỏc chứng từ gốc đĩ được kiểm tra, phõn loại, xỏc định tài khoản ghi nợ, Tài khoản ghi Cú đối với những nghiệp vụ kinh tế liờn quan từ 2, 3 chứng từ trở lờn thỡ phải ghộp những chứng từ này làm 1 và chỉ sử dụng 1 chứng từ chớnh để ghi sổ cũn cỏc chứng từ kia là chứng từ đớnh kốm.
Phương phỏp ghi sổ:
Ở Cụng ty Lắp mỏy điện nước và xõy dựng, khụng phải nghiệp vụ nào phỏt sinh trong ngày là kế toỏn cập nhật vào sổ nhật ký chung ngày đú, mà thụng thường khi tập hợp được một số chứng từ nhất định kế tồn mới vào sổ nhật ký chung. Tuy
biệt để theo dừi cỏc nghiệp vụ này mà chỉ sử dụng duy nhất quyển sổ nhất ký chung.
Đối với cỏc chứng từ liờn quan đến phần nguyờn vật liệu – cụng cụ dụng cụ cỏc chứng từ nhập kho được cập nhật vào sổ nhật ký chung theo từng chứng từ. Riờng cỏc phiếu xuất kho lại khụng được phản ỏnh theo thứ tự thời gian phỏt sinh chứng từ mà vào một lần vào cuối thỏng trờn cơ sở số liệu tổng hợp trờn bảng phõn bổ vật liệu – dụng cụ.
+ Cột 1: Ghi số thứ tự.
+ Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày thỏng của chứng từ gốc dựng để ghi sổ. Cụ thể: theo phiếu nhập kho số N248, ngày 12/3/2004.
+ Cột 4: Ghi nội dung chứng từ. Cụ thể: nhập vật liệu cụng trỡnh Dịch vọng theo phiếu nhập kho số N248 ngày 12/3/2004.
+ Cột 5, 6: Ghi TK nợ và TK cú của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sớnh. Cụ thể: Nghiệp vụ nhập vật liệu cụng trỡnh Dịch vọng ngày 12/3/2004 ghi.
TK nợ: 1521 TK cú: 1111
+ Cột 7, 8: Ghi số tiền phỏt sinh tăng, giảm trong đú số tiền phỏt sinh nợ phải bằng số tiền phỏt sinh cú trong cựng một nghiệp vụ kế toỏn. Cụ thể: ngày 12/3/2004 số tiền: 39.022.800 (đồng).
Cỏc đối tượng khỏc được phản ỏnh tương tự lờn sổ nhật ký chung.
Cuối kỳ cộng sổ chuyển trang sau, cụng chi phớ phỏt sinh phục vụ từng cụng trỡnh để làm cơ sở lờn sổ Cỏi TK 152, TK 153 Nhật ký chung Từ ngày 01/01/04 đến 31/03/04. S T T
Số CT NgàyCT Nội Dung TKTK ST Nợ ST Cú Nợ TKCú
1 2 3 4 5 6 7 8
Cụng trỡnh Dịch Vọng
1 PN05 5/3/04 Nhập đỏ mạt & đỏ 0,5 cho CT Dịch Vọng 152 9.541.000
141 9.541.0002 PC06 8/3/04 Xuất vật liệu cho CT Dịch Vọng 621 4.366.000