2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
2.2.5. Hạch toán các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ
2.2.5.1. Tình hình tại công ty
Do tình hình lao động của Công ty và tình hình quản lý chung ở Công ty đều đang trong độ tuổi lao động. Do vậy tất cả nhân viên tại các bợ phận đều tham gia đóng BHXH, BHYT quy định để được hưởng những chính sách trợ cấp khi ốm đau, thai sản, hưu trí và tử tuất. Căn cứ vào tình hình thực tế đó, hàng tháng kế toán tiến hành trích khoản BHXH, BHYT trên những nhân viên, cán bộ tham gia theo mức đăng ký với cơ quan BHXH.
- Với kinh phí công đoàn, trích 2% trên tổng quỹ lương với tất cả công nhân viên trong Công ty. Kinh phí công đoàn được phân phối cho công đoàn cơ sở được sử dụng 68% tổng số thu và công đoàn cấp trên (các cấp) được sử dụng 32% tổng số thu.
- Cuối tháng căn cứ mức cần thiết phải nộp, kế toán tiền lương và BHXH tiến hành thủ tục đem nộp cho BHXH của cấp quản lý bằng tiền mặt hoặc uỷ nhiệm chi.
Trong tháng 12/2021 tại Cơng ty khơng có ai nằm trong trường hợp ớm đau, thai sản…, nên cơng ty khơng có giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH
2.2.5.2. Hạch tốn các khoản trích theo lương
a. Chứng từ sử dụng
- Bảng đăng kí mức trích BHXH, Hồ sơ đóng BHXH và các khoản liên quan - Phiếu chi
- Nhật ký chung
- Sổ cái các tai khoản 3382,3383,3384,3386
b. Tài khoản sử dụng
Để theo dõi biến động và tình hình thanh toán lương của công ty, cơng ty sử dụng TK 338
2.2.5.3.Trình tự hạch tốn
- Trình tự hạch toán tiền lương của công ty được tiến hành theo sơ đồ sau:
Hình 2.5 Hạch tốn các khoản trích theo lương
Chứng từ gớc: bảng tính lương
và các khoản trích theo lương Phiếu chi BHXH, BHYT, KPCĐ
Nhật ký chung Sổ cái 338
Kế toán tiến hành tính các khoản BHXH phải nộp cho người lao động và lập các chứng từ như hồ sơ kê khai đóng và chứng từ nợp BHXH. Sau khi thực hiện đóng BHXH, Cơng ty nhận được thơng báo kết quả đóng BHXH như sau: Từ đó kế toán nhập liệu vào sổ Nhật ký chung
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VIỆT ANH
Địa chỉ: 196 TRẦN THỦ ĐỘ, PHƯỜNG KHUÊ TRUNG, QUẬN CẨM LỆ, THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG
Bên cạnh đó, phần mềm sẽ ghi nhận vào các sổ chi tiết theo dõi BHXH, BHYT và BHTN như sau:
CHƯƠNG 3
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VIỆT ANH