Tài khoản sử dụng:Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán’’
- Doanh nghiệp sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá trị hàng hóa xuất kho
Chứng từ và sổ sách sử dụng: - Phiếu nhập, xuất vật tư
- Hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT… - Sổ Chi tiết, sổ cái
Phương pháp hạch toán:
Căn cứ vào hoá đơn 000357, kế toán vào phần mềm Kế toán Việt Nam và chọn đường dẫn: “Phiếu xuất Kho” = > Thêm chứng từ” để nhập liệu. Khi đó giao diện màn hình kế tốn sẽ như sau:
Căn cứ vào HĐ số 000357, kế toán lập phiếu xuất kho hàng hóa như sau:
Căn cứ vào hố đơn 0000366, kế toán vào phần mềm Kế toán Việt Nam và chọn đường dẫn: “Phiếu xuất Kho” = > Thêm chứng từ” để nhập liệu. Khi đó giao diện màn hình kế tốn sẽ như sau:
Căn cứ vào HĐ số 000366, kế tốn lập phiếu xuất kho hàng hóa như sau:
Sau khi kế toán nhập liệu đầy đủ các thông tin cần thiết trên phầ n mề m,khi đó chứng từ của nghiệp vụ giá vốn hàng bán đã được lập.Kế toán sẽ tiến hành lên sổ chi tiế t của TK 632 có giao diện màn hình kế tốn như sau:
(Ng̀n số liệu: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thương Mạ i và Dị ch Vụ Phú c Thà nh Tâm)
Căn cứ vào sổ chi tiết của TK 632,kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ của TK 632 theo Hóa đơn số 000357 như sau:
Đơn vị: Công Ty TNHH MTV Thương Mại và Dịch Vụ Phúc Thành Tâm
Địa chỉ: K600/ 16 Trần Cao Vân – P.Xuân Hà – Q. Thanh Khê- TP Đà Nẵng
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 28 tháng 12 năm 2021
Trích yếu NợSố hiệu tài khoảnCó Số tiền Ghi chú
A B C 1 D
Giá vốn hàng bán 632 156 3.140.743
Cộng 3.140.743
Ngày 28 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện pháp luật (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào sổ chi tiết của TK 632,kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ của TK 632 theo Hóa đơn số 000366 như sau:
Đơn vị: Công Ty TNHH MTV Thương Mại và Dịch Vụ Phúc Thành Tâm
Địa chỉ: K600/ 16 Trần Cao Vân – P.Xuân Hà – Q. Thanh Khê- TP Đà Nẵng
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Trích yếu NợSố hiệu tài khoảnCó Số tiền Ghi chú
A B C 1 D
Giá vốn hàng bán 632 156 13.866.300
Cộng 13.866.300
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện pháp luật (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thương Mạ i và Dị ch Vụ Phú c Thà nh Tâm)
2.2.5. Hạch toán chi phí bán hàngTài khoản sử dụng: TK 641 Tài khoản sử dụng: TK 641 Chứng từ, sổ sách sử dụng: - Hoá đơn bán hàng
- Hoá đơn GTGT
- Phiếu chi, Giấy báo nợ - Bảng phân bổ lương - Bảng phân bổ TSCĐ…
- Sổ cái, sổ chi tiết theo dõi bán hàng Phương pháp hạch toán:
Kế toán căn cứ vào các chứng từ kinh tế phát sinh liên quan đến quá trình bán hàng để lập các chứng từ ghi sổ chi tiết 641.Cuối tháng lập bảng kê tập hợp chi phí
Bảng thanh toán tiền lương tháng 12 quý IV năm 2021 của bộ phận quản lí doanh nghiệp như sau :
Căn cứ vào bảng kê tiền lương, kế toán lập bảng khoản trích theo lương của các nhân viên bán hàng quý IV năm 2021 như sau:
Sau khi kế toán nhập liệu đầy đủ các thông tin cần thiết trên phầ n mề m,khi đó chứng từ của nghiệp vụ chi phí bán hàng đã được lập.Kế toán sẽ tiến hành lên sổ chi tiế t của TK 641 có giao diện màn hình kế tốn như sau:
Căn cứ vào sổ chi tiết của TK 641,kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ tiền lương và các khoản trích theo lương của TK 641 như sau:
Đơn vị: Công Ty TNHH MTV Thương Mại Và Dịch Vụ Phúc Thành Tâm
Địa chỉ: K600 / 16 Trần Cao Vân P. Xuân Hà – Q.Thanh Khê –Đà Nẵng
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014
của Bộ Tài chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền Ghi chú
A B C 1 D
Chi phí lương -Bộ phận bán hàng 641 334 28.500.000
Cộng 28.500.000
Ngày 31 tháng 12năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện pháp luật (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công Ty TNHH MTV Thương Mại Và Dịch Vụ Phúc Thành Tâm
Địa chỉ: K600 / 16 Trần Cao Vân P. Xuân Hà – Q.Thanh Khê –Đà Nẵng
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014
của Bộ Tài chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Chi phí các khoản trích theo
lương – BPBH 641 338 2.163.000
Cộng 2.163.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện pháp luật (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Căn cứ vào Sổ chi tiết TK 641 . Kế tốn sẽ tiến hành lên sổ cái của
(Ng̀n số liệu: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thương Mạ i và Dị ch Vụ Phú c Thà nh Tâm)
Ngồi các nghiệp vụ cơ bản trên cịn có các nghiệp vụ liên quan đến Chi phí dịch vụ mua ngoài như chi phí điện, nước, điện thoại ,... Trong quý IV năm 2021 tổng chi phí của công ty là 93.489.000 đồng