Bảng 2.8: Tình hình cơng nợ
Chỉ tiêu Đơn vị
tính 31/12/2015 31/12/2014
1. Tổng các khoản phải thu Đồng 105.420.663 - 2. Tổng tài sản Đồng 130.136.431.390 121.331.462.139 2. Tổng tài sản Đồng 130.136.431.390 121.331.462.139 3. Hệ số các khoản phải thu % 0,081 - 4. Tổng các khoản phải trả Đồng 124.020.245.034 115.005.741.471 5. Hệ số các khoản phải trả % 95,3 94,79
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014
1. Doanh thu thuần Đồng 51.116.673.416 99.287.484.3622. Các khoản phải thu NH bq Đồng 52.710.331,5 - 2. Các khoản phải thu NH bq Đồng 52.710.331,5 - 3. Hệ số thu hồi nợ(lần) Lần 969,77 - 4. Kỳ thu hồi nợ bq (ngày) Ngày 0,37 - 5. Giá vốn hàng bán Đồng 49.771.689.034 97.056.105.574 6. Các khoản phải trả NH bq Đồng 119.512.993.252,5 83.396.349.773 7. Hệ số hoàn trả nợ(lần) Lần 0,4277 1,1905 8. Kỳ trả nợ bq (ngày) Ngày 841,70 302,38
Năm 2014, doanh nghiệp khơng có các khoản phải thu, chứng tỏ doanh nghiệp bán hàng đã thu được tiền ngay. Điều này giúp cho doanh nghiệp có vốn để xoay vịng nhanh hơn, đồng thời tiết kiệm chi phí thu hồi và quản lý nợ. Đến năm 2015, các khoản phải thu ngắn hạn đạt 105.420.663 đồng, chứng tỏ doanh nghiệp đã bắt đầu thực hiện chính sách tín dụng mở rộng. Tuy nhiên, doanh thu của doanh nghiệp lại giảm chứng tỏ doanh nghiệp đang kinh doanh không hiệu quả đồng thời lại bị khách hàng chiếm dụng vốn, điều đó đặt ra cho doanh nghiệp phải có kế hoạch quản lý, thu hồi nợ tránh thất thoát vốn.
Các khoản phải trả năm 2015 là 130.020.245.034 đồng, tăng 9.014 triệu đồng tương ứng với 7,84% về quy mô so với năm 2014. Nợ phải trả tăng là do vay ngắn hạn tăng hơn 90.000.000.000 đồng, tương ứng với tỷ lệ 290,32% về quy mô và 70,61% về tỷ trọng. Điều đó chứng tỏ cơng ty đã sử dụng địn bẩy tài chính ở mức rất cao, làm tăng chi phí sử dụng vốn, đưa ra cho doanh nghiệp cần phải có kế hoạch quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng nợ, tránh thất thốt vốn. Đặc biệt,năm 2015 khơng có các khoản phải trả cho người bán, chứng tỏ cơng ty đã sử dụng vay nợ ngắn hạn để trả nợ, làm tăng chi phí sử dụng vốn, gây áp lực lên doanh nghiệp về khả năng thanh tốn.
VLĐ khơng chỉ tồn tại và luân chuyển qua khâu dự trữ, khâu sản xuất mà cịn ln chun qua khâu lưu thơng. Một trong những hình thái tồn tại của VLĐ trong khâu lưu thơng vơ cùng quan trọng đó là vốn trong thanh tốn. Để có thể đánh giá cụ thể hơn về tình hình tổ chức sử dụng VLĐ trong khâu lưu thơng đặc biệt là vốn trong thanh toán, ta đi xem xét khả năng thanh tốn của cơng ty qua :
Bảng 2.9: Khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Tỷ lệ (%)
Tài sản ngắn hạn 88.121.543.900 78.840.288.730 9.281.255.170 11,77 Nợ ngắn hạn 124.020.245.034 115.005.741.471 9.014.503.563 7,84 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời 0,711 0,686 0,025 3,65 Hàng tồn kho 87.819.686.273 77.695.423.641 10.124.262.632 13,03 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,002 0,01 -0,008 -75,55 Tiền và các khoản tương đương tiền 196.436.964 995.243.793 -798.806.829 -80,26 Hệ số khả năng thanh toán tức thời 0,0016 0,0087 -0,007 -81,70 Lợi nhuận trước lãi vay
và thuế 495.568.620 1.082.995.715 -587.427.095 -54,24 Số lãi tiền vay phải trả trong kì 635.944.443 999.470.832 -363.526.389 -36,37 Hệ số khả năng thanh
tốn lãi vay 0,779 1,084 -0,304 -28,08
Qua bảng phân tích trên, nhận thấy:
Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh tốn của cơng ty đều giảm so với thời điểm đầu năm, riêng chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán hiện thời tăng nhẹ (3,65%).