Trời Mới
Công ty TNHH TM Chân Trời Mới hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hàng hố của cơng ty đều chịu chung một mức thuế suất là 10%.
Để phản ánh thuế GTGT đầu ra kế toán sử dụng tài khoản 3331 “ thuế GTGT phải nộp”.
TK 33311 “ Thuế GTGT đầu ra phải nộp”
Kế toán trưởng sử dụng hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào để hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng và hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra để hạch toán thuế GTGT đầu ra và vào sổ nhật ký chung và sổ cái. Hàng tháng căn cứ vào hoá đơn mua vào lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá mua vào (mẫu 01-2/GTGT ) và căn cứ vào hóa đơn bán ra để lập bảng kê hố đơn,
chứng từ hàng hố bán ra mẫu số (01-1/GTGT) từ đó lập tờ khai thuế (mẫu 01/ GTGT) theo tháng.
Biểu số 09:
Công ty TNHH TM Chân Trời Mới Tổ 14- Phường Dịch Vọng Hậu Cầu Giấy - Hà Nội
Mẫu số:
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12/2011
Tên TK: Thuế GTGT đầu ra. Số hiệu: 3331 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 16/12 52866 16/12 Bán hàng hoá 131 18.000 25/12 52867 25/12 Bán hàng hoá 131 4.139.000 25/12 52868 25/12 Bán hàng hoá 131 2.235.750 30/12 52869 30/12 Bán hàng hoá 131 7.500.000 31/12 52870 31/12 Bán hàng hoá 131 28.000.000 31/12 52871 31/12 Bán hàng hoá 131 2.059.700
31/12 52872 31/12 Bán hàng hoá 131 41.475.000
31/12 KC 31/12 Kết chuyển thuế
GTGT thàng 12/2010 3331-1331
85.427.450