- Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh theo quy định hiện hành của nhà nước.
60 103.475.876 3.557.935 Qua BCKQHĐKD của công ty cổ phần xây dựng và phát triển công
2.2.1.3.1.1. Kế toán nhập vật liệu mua ngoài.
❖ Nội dung thủ tục nhập kho.
Theo chế độ kế toán quy định, tất cả các loại vật liệu về đến công ty đều phải tiến hành kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho.
Khi vật liệu, công cụ dụng cụ được chuyển đến công ty, người đi nhận hàng (nhân viên tiếp liệu) phải mang hoá đơn của bên bán vật liệu, lên phịng kinh tế kế hoạch, kỹ thuật trong hố đơn đã ghi rõ các chỉ tiêu: chủng loại, quy cách vật liệu, khối lượng vật liệu, đơn giá vật liệu, thành tiền, hình thức thanh tốn…
Căn cứ vào hố đơn của đơn vị bán, phòng kinh tế kế hoạch, kỹ thuật xem xét tính hợp lý của hố đơn, nếu nội dung ghi trong hoá đơn phù hợp với hợp đồng đã ký, đúng chủng loại, đủ số lượng, chất lượng đảm bảo… thì đồng ý nhập kho số vật liệu đó đồng thời nhập thành 2 liên phiếu nhập kho
Người lập phiếu nhập kho phải đánh số hiệu phiếu nhập và vào thẻ kho rồi giao cả 2 liên cho người nhận hàng. Người nhận hàng mang hoá đơn kiêm phiếu xuất kho và 2 liên phiếu nhập kho tới để nhận hàng. Thủ kho tiến hành kiểm nhận số lượng và chất lượng ghi vào cột thu nhập rồi ký nhận cả 2 liên phiếu nhập kho, sau đó vào thẻ kho. Cuối ngày thủ kho phải chuyển cho kế tốn vật liệu một liên phiếu nhập kho cịn một liên phiếu nhập kho(kèm theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho) chuyển cho kế tốn cơng nợ để theo dõi thanh
toán. Đồng thời kế toán vật liệu phải đối chiếu theo dõi kế tốn cơng nợ để phát hiện những trường hợp thủ kho còn thiếu phiếu nhập kho chưa vào thẻ kho hoặc nhân viên tiếp liệu chưa mang chứng từ hoá đơn đến thanh toán nợ. Kế tốn theo dõi cơng nợ phải thường xuyên theo dõi thông báo số nợ của từng người và có biện pháp thanh tốn dứt điểm tránh tình trạng nợ nần dây dưa, mất uy tín với nhà cung cấp.
Sơ đồ 2.3: Thủ tục nhập kho
Hàng tháng nhân viên giữ kho mang chứng từ của mình lên phịng kế tốn cơng ty để đối chiếu số liệu giữa PNK và thẻ kho, đồng thời kế toán rút sổ số dư cuối tháng và ký xác nhận vào thẻ kho.
Bắt đầu từ những chứng từ gốc sau đây, kế toán vật liệu sẽ tiến hành cơng việc của mình
❖ Chứng từ kế tốn sử dụng:
- Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho.
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư.
- Hóa đơn GTGT.
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu.
❖Tài khoản kế tốn sử dụng trong việc tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu trong cơng ty cổ phần xây dựng và phát triển công nghiệp vĩnh phúc.
- Tk152, TK111, TK112, TK331, TK1331,
❖ Căn cứ ghi sổ Kế tốn: HĐGTGT
Vật liệu, cơng cụ, dụng cụ Ban kiểm nghiệm Phòng kỹ thuật vật
tư, tiếp thị Nhập kho
Hố đơn Phịng kế tốn Hoá đơn Biên bản kiểm nghiệm Phiếu nhập kho
❖ Thời điểm ghi sổ kế toán: Thời điểm Hàng về