2.2.2.1 .Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho
2.2.5. Kế toán thanh toán với khách hàng
Nếu khách hàng mua hàng chưa thanh toán ngay kế tốn phải theo dõi tính hình thanh tốn trên các sổ theo dõi cơng nợ. Kế toán sử dụng tài khoản 131- Phải thu khách hàng. Tài khoản này chi tiết theo từng khách hàng và có kết cấu: Bên Nợ: Phản ánh khoản nợ của khách hàng
Bên Có:- Phản ánh số tiền khách đã thanh toán. - Khách hàng ứng trước.
Dư bên có: Số tiền khách ứng trước *Các chứng từ:
- Phiếu thu tiền
- Báo Có của ngân hàng *Các sổ kế tốn:
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua.
- Bảng tổng hợp chi tiết phảI thu khách hàng.
- Nhật kí chung
- Sổ cái tài khoản 131.
Ví dụ: Ngày 1/4/2008 Cơng ty TNHH Nam Hà thanh tốn tiền hàng theo Hoá đơn số 0045102 ngày 2/3/2008 tổng số tiền cả VAT là 198.000.000. Kế toán lập phiếu thu.
Biểu 13: Phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại quốc tế Ngọc Anh
Phiếu thu Số: 273
Ngày 01/4/2008 Nợ: 111 Có: 131
Họ và tên người nộp tiền: Cơng ty TNHH Nam Hà Địa chỉ: Lý Nam Đế – Hà Nội
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 198.000.000
Viết bằng chữ: Một trăm chín mươI tám triệu đồng chẵn.
Ngày 01 tháng 4 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Kế tốn theo dõi các tình hình thanh tốn từng khách hàng trên Sổ chi tiết thanh toán người mua. Mỗi người mua mở 1 trang sổ để theo dõi tình hình thanh tốn.
Biểu 14: Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
TK 131 Khách hàng: Công ty TNHH Nam Hà Đơn vị: 1000 đ Chứng từ Diễn giải TKđối ứng Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có 0045102 2/3/2008 Mua hàng 511, 3331 189.000 189.000 273 1/4/2008 Thanh toán 111 189.000 0 Cộng số phát sinh 189.000 189.000 0
Biểu 15: Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người mua
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người mua:
Năm 2008
STT Tên người mua Dư đầu kì Phát sinh trong kì Dư cuối kì
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Cty TNHH Dũng Lạc 260.700 260.700
2 Cty TNHH Phương Tâm 150.000 180.000 180.000 150.000
… … … … … … … …