1.3. Kế toán lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương tại cơng ty TNHH
1.3.4. Chu trình cơng tác hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương tạ
tại cơng ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
Trước hết bộ phận sản xuất - kinh doanh có trách nhiệm ghi nhận thời gian lao động thực tế mà nhân viên đã làm trong tháng. Đồng thời trưởng bộ phận và nhân viên cùng đánh giá mức độ hồn thành cơng việc mà nhân viên đã làm được
Quỹ lương được hình thành từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Trên cơ sở cơng ty làm ăn có lãi, quỹ lương sẽ được trích một phần trên cơ sở doanh thu. Dựa vào cơng thức tính quỹ lương, phịng Tổ chức hành chính sẽ tiến hành tính ra tổng quỹ lương phải trả trong năm. Nếu chi trả cịn thừa thì theo quyết định cũ sẽ đưa vào làm quỹ lương bổ sung. Nếu chi trả thiếu thì tiến hành xin giám đốc phê chuẩn bổ sung quỹ lương để tiến hành chi trả.
Việc quản lý quỹ lương được thực hiện bởi phịng Tổ chức hành chính có trách nhiệm quản lý tiền lương, tiền thưởng trong quỹ lương. Căn cứ xác nhận sản lượng, doanh thu của phòng kinh doanh được giám đốc phê duyệt, phòng Tổ chức hành chính trình giám đốc duyệt quỹ lương theo sản phẩm , thời gian, tiền thưởng cho các đơn vị, phòng ban.
Phịng kế tốn lập bảng thanh tốn lương, kế tốn trưởng kiểm tra độ chính xác của các số liệu. Sau khi kiểm tra xong, kế toán trưởng duyệt và chuyển sang kế toán thanh toán để lập phiếu chi và kế toán thanh toán lại chuyển phiếu chi cùng bảng thanh toán tiền lương cho thủ quỹ để thanh toán tiền lương cho cán bộ cơng nhân viên. Bảng thanh tốn lương cùng các chứng từ gốc được phịng kế tốn làm cơ sở để trả tiền lương cho nhân viên và hạch toán tiền lương.
Tại phịng kế tốn, bảng tính lương được sử dụng để kế toán viên trả lương sau khi thủ quỹ tiến hành xuất quỹ cho nhân viên còn các chứng từ gốc để ghi sổ sách theo dõi
Chu trình cơng tác hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương tại cơng ty TNHH Liên Vận Quốc Tế được biểu hiện qua sơ đồ sau đây:
Sơ đồ 1.4 Quy trình tổ chức tiền lương tại Cơng ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
Bước 1: Phịng Tổ chức hành chính tính ra quỹ tiền lương
Bước 2: Trình giám đốc duyệt
Bước 3: Phịng tổ chức hành chính tính ra mức lương
Bước 4: Phịng kế tốn tài chính lập bảng thanh tốn lương
Bước 5: Thủ quỹ tiến hành xuất quỹ để trả lương
Bước 6: Phịng kế tốn tiến hành trả lương
Mẫu số: 02-LĐTL Công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế Bảng 1.5 Bảng thanh tốn tiền lương
Bộ phận: Phịng kế tốn tài chính
BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG
Tháng 11 năm 2008 Họ Và Tên Lương cấp bậc T1i T2i Tổng số Tạm ứng Các khoản phải trừ Thực lĩnh Lương thời gian Lễ, phép,
chế độ
PC TN
công Tiền Tiền Ký BHYT BHXH Cộng
công Tiền công Tiền Nguyễn Lan
Hà 2.593.200 21 2.593.200 21 3.605.679 6.198.879 62000 309.944 371.944 5.826.935
Lê Văn Tuấn 2.302.200 21 2.302.200 21 2.786.207 5.088.407 51000 254.420 305.420 4.782.987
Đào Thị Trang 1.177.700 21 1.177.700 21 2.294.523 3.472.223 35.000 173.611 208.611 3.263.612 Trần Thị Liên 1.384.900 21 1.384.900 21 3.263.218 4.648.118 47.000 232.406 279.406 4.368.712 Cộng 7.458.000 7.458.000 11.949.627 19.407.627 195.000 970.381 1.165.381 18.242.246 Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Kế toán thanh toán Phịng Nhân chính Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Bảng 1.6 Bảng thanh toán tiền ăn ca
Công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
Đơn vị: Phịng kế tốn tài chính BẢNG THANH TOÁN TIỀN ĂN CA Tháng 11 năm 2008
STT Họ và tên Ngày công thực tế Thành tiền Ký nhận
1 Nguyễn Lan Hà 21 252.000 Hà
2 Lê Văn Tuấn 21 252.000 Tuấn
3 Đào Thị Trang 21 252.000 Trang
4 Trần Thị Liên 21 252.000 Liên
Cộng 84 1.008.000
Viết bằng chữ: một triệu khơng trăm linh tám nghìn đồng
Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Kế toán thanh toán Phịng Nhân chính Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )