Cơng việc chủ yếu của giai đoạn chuẩn bị kiểm toán là đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thực hiện các thủ tục phân tích để đưa ra mức độ rủi ro kiểm tốn. Cơng việc này được thực hiện bởi Giám đốc hoặc các kiểm toán viên cao cấp có kinh nghiệm. Cụ thể gồm những nội dung sau:
- Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kế toán và kiểm sốt nội bộ.
Đây là cơng việc mà kiểm toán viên cần thực hiện kỹ lưỡng để đạt được sự hiểu biết về cơ cấu kiểm sốt nội bộ của cơng ty khách hàng nhằm lập kế hoạch đầy đủ cho cuộc kiểm toán. Cụ thể, kiểm toán viên sẽ xem xét đến mơi
trường kiểm sốt, hệ thống kế tốn, các thủ tục kiểm soát trên hai phương diện là: mơ hình thiết kế và thực trạng hoạt động.
- Thực hiện thủ tục phân tích.
Sau khi thu thập và tìm hiểu về khách hàng, kiểm tốn viên thực hiện các thủ tục phân tích đối với những thơng tin đã thu thập được để hỗ trợ cho việc lập kế hoạch. Các thủ tục phân tích chủ yếu dựa trên việc so sánh số liệu của kỳ này so với kỳ trước, giữa số liệu thực tế và số liệu ước tính của kiểm toán viên, so sánh mối tương quan giữa các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính...Thủ tục phân tích nhằm phát hiện ra các biến động quan trọng về kế toán và hoạt động kinh doanh của khách hàng trong năm tài chính kèm theo các dấu hiệu của sai phạm. Từ đó, kiểm toán viên sẽ giảm bớt được các cuộc khảo sát kiểm tốn chi tiết, tiết kiệm được chi phí.
- Chuẩn bị đánh giá rủi ro kiểm tốn :
Trưởng nhóm kiểm tốn chuẩn bị một mẫu phân tích rủi ro kinh doanh của khách hàng nhằm phân tích các rủi ro kinh doanh chủ yếu của khách hàng và những tác động của chúng lên các rủi ro xảy ra gian lận, rủi ro về kế toán, về khả năng hoạt động liên tục.
- Tổng hợp và đánh giá rủi ro kiểm toán tổng hợp trên Báo Cáo Tài Chính dựa trên việc đánh giá những rủi ro trên