Cơng tác lập kế hoạch được thực hiện trước khi thực hiện kiểm toán một vài ngày. Các kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán tham gia thực hiện kiểm toán được triệu tập để bàn bạc và thống nhất về lịch trình kiểm tốn, nội dung kiểm tốn, cách thức làm việc và thống nhất một số vấn đề quan trọng như:
Cơng việc này được thực hiện bởi trưởng nhóm kiểm tốn. Căn cứ vào biểu mẫu tính mức độ trọng yếu trên cơ sở doanh thu hoặc tổng tài sản và đặc điểm sản xuất kinh doanh của khách hàng, kiểm tốn viên sẽ tính ra được mức độ trọng yếu để ước lượng phạm vi của các thủ tục kiểm toán thực hiện. Công ty đã triển khai nghiêm ngặt những quy định và phương pháp thống kê vi tính để làm điều này
- Đưa ra cách tiếp cận kiểm toán chi tiết cho mỗi tài khoản chứa rủi ro cao, dựa trên mẫu (HRM), đưa ra cách tiếp cận kiểm toán chi tiết cho mỗi tài khoản chứa rủi ro thấp, dựa trên mẫu (LRM) và phân bổ ước lượng ban đầu về tính trọng yếu cho các tài khoản trên Bảng cân đối kế tốn
- Thiết kế chương trình kiểm tốn.
Chương trình kiểm tốn là những dự kiến chi tiết về các cơng việc kiểm tốn cần thực hiện, thời gian hồn thành và sự phân cơng lao động giữa các kiểm toán viên cũng như về những dự kiến về tư liệu, thông tin liên quan cần sử dụng và thu thập…Đối với mỗi chu trình, kiểm tốn viên xác định các thủ tục kiểm tốn, quy mơ chọn mẫu, khoản mục được chọn, thời gian thực hiện