- Thực hiện chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 210 về Hợp đồng kiểm toán: Hợp đồng này được lập và thực hiện bởi các bên tham gia dưới đây:
3. CÁC CHÍNH SÁCH VÀ QUY CHẾ TỔ CHỨC
3.1 Ban quản lý có thiết lập một chính sách hiệu quả trongviệc tuyển dụng, thuê mướn, đào tạo, đánh giá và đề bạt cho việc tuyển dụng, thuê mướn, đào tạo, đánh giá và đề bạt cho nhân viên của dự án hay khơng
Có
3.2 Nhà đầu tư có thường xuyên cử giám sát viên xuống thịsát và đánh giá hoạt động của dự án sát và đánh giá hoạt động của dự án
Có
KẾT LUẬN
Mơi trường kiểm sốt được xem là phù hợp với mơ hình hoạt động của dự án X. Nó đem lại một khn mẫu an tồn, chắc chắn cho việc kiểm soát hoạt động của dự án
Biểu 2.9 CÁC HOẠT ĐỘNG GIAO DỊCH CHÍNH
Khách hàng: SGP – PTF UNDP Người chuẩn bị: HDA Ngày:
Giao dịch: Chi tiêu Người soát xét: NTT Ngày:
Tất cả mọi chi tiêu của dự án đều được bộ phận kế tốn tại văn phịng UNDP ghi chép.
Chi tiêu tại văn phòng của PTF tại UNDP
Chi tiêu tại văn phòng của PTF gồm lương cho Điều phối viên, Thư ký dự án, chi phí cho giám sát và đánh giá các khố đào tạo, mua sắm thiết bị, văn phịng phẩm,…Mọi chi tiêu đều phải so sánh với kế hoạch làm việc, ngân sách, và được phê duyệt bởi Đại diện thường trú của UNDP tại Việt Nam.
Tạm ứng cho các tỉnh
Tạm ứng phải phù hợp với đề nghị của các tỉnh. Giấy đề nghị tạm ứng phải được phê chuẩn bởi Điều phối viên (Ơng Phạm Hải), sau đó là Phịng Kế tốn của UNDP.
Tạm ứng lần sau cũng tuân theo quy tắc trên và chỉ được thực hiện khi khoản tạm ứng chưa giải ngân trước đó đã được trình bày rõ ràng, bằng số đề nghị tạm ứng trừ đi số dư của tạm ứng lần trước.
Theo dõi tạm ứng
Hàng quý, Ban quản lý dự án ở các tỉnh sẽ chuẩn bị báo cáo tài chính, nêu rõ các khoản tạm ứng tiếp nhận, khoản chi tiêu và số dư tiền cuối quý. Các chứng từ như Hoá đơn, Phiếu thu, Sổ kế toán, giấy tờ Ngân hàng sẽ được gửi kèm theo báo cáo quý. Mọi chi tiêu đều phải được phê chuẩn bởi Giám đốc dự án tỉnh trước khi được kiểm tra và phê duyệt bởi Điều phối viên và Phịng kế tốn của UNDP.
RỦI RO
Có/ Khơng
Chú thích
Rủi to tiềm tàng
Có sự phân cách trách nhiệm hợp lý khơng? Có
Các giao dịch quan trọng có được phê duyệt đứng đắn khơng?
Có Khách hàng có thường xun hoặc đột xuất thực hiện
các kiểm tra đối với ốc khoản chi tiêu khơng?
Có Phịng kế tốn của UNDP là đối tượng của kiểm toán nội bộ và kiểm tốn bên ngồi
….
Rủi ro kiểm soát
Các kiểm sốt đối với hệ thống thơng tin dữ liệu có thực sự hiệu quả khơng?
Có Số dư tài khoản có nguy cơ bị làm sai lệch do gian
lận khơng?
Khơng Có sử dụng các điều chỉnh và ước lượng khơng?
…
Không
Kết luận:
Cao Thấp
Đánh giá ban đầu về rủi ro tiềm tàng X
Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát X
Biểu 2.10 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN
Khách hàng: SGP – PTF UNDP Người chuẩn bị: HDA Ngày:
Người soát xét: NTT Ngày: