- Lợi nhuận chưa
1.Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long
*Chứng từ sử dụng :
- Phiếu chi - Giấy báo Nợ
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Bảng tính và phân bổ khấu hao - Hóa đơn GTGT
* Tài khoản sử dụng
- TK 641 : chi phí bán hàng - TK 642 : chi phí QLDN
2.6.1.1. Quy trình hạch toán
Quy trình hạch toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long được khái quát qua sơ đồ
Quy trình hạch toán CP BH và CP QLDN tại công ty CP Đồ hộp Hạ Long
Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Giấy báo Nợ,…
Sổ cái TK 641, 642,… Sổ Nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Phiếu xuất kho, Bảng tính và phân bổ khấu hao, Hóa đơn GTGT,…, kế toán ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến Chi phí bán hàng và Chi phí QLDN vào Sổ Nhật ký chung. Từ Sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK641, TK642,...
Cuối tháng, số liệu trên các Sổ cái của các tài khoản trên được dùng để lập Bảng cân đối số phát sinh.
VÍ DỤ: Ngày 2/12/2012, công ty CP ĐHHL xuất kho 15kg túi nilon cho tổ bốc xếp, đóng gói để đóng gói sản phẩm. Số tiền 525.000VNĐ.
- Kế toán lập Phiếu xuất kho số 1695. Từ Phiếu xuất kho kế toán ghi chép nghiệp vụ vào Sổ Nhật ký chung, từ Sổ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK 641.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG Mẫu số : 02 - VT
Bộ phận Quản lý doanh nghiệp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 12 năm 2012 Nợ : 641 Số: 2390 Có : 152 - Họ và tên người nhận hàng : Trần Văn Hưng Đơn vị nhận: Tổ bốc xếp
- Lý do xuất kho : Xuất vật tư để đóng gói sản phẩm
- Xuất tại kho : Kho vật tư
STT Tên hang ĐVT Số lượng Đơn giá Thành
tiền
Ghi chú
1 Túi nilon Kg 15 35.000 525.000
Tổng tiền 525.000
Ngày 02 tháng 12 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị K.T trưởng P.KH cung ứng Người nhận Thủ kho
Ngày 3/12/2012, công ty CP Đồ hộp Hạ Long xuất khay đựng tài liệu và 5 ram giấy in cho phòng Kế toán – Tài chính. Tổng số tiền là 450.000VNĐ.
- Kế toán lập phiếu xuất kho số 1984, căn cứ vào Phiếu xuất kho, kế toán phản ánh nghiệp vụ trên vào Sổ Nhật ký chung. Từ Sổ Nhật ký chung, ghi chép nghiệp vụ vào Sổ cái TK 642.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG Mẫu số : 02 - VT
Bộ phận Quản lý doanh nghiệp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Nợ : 642 Số: 1789 Có : 152 - Họ và tên người nhận hàng : Nguyễn Tuyết Hồng Đơn vị nhận: P. Kế toán - Tài chính
- Lý do xuất kho : Xuất VPP cho P. Kế toán - Tài chính
- Xuất tại kho : Kho vật tư
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Giấy in ram 5 50.000 250.0002 Khay đựng giấy bộ 1 200.000 200.000