71 Lê Lai Ngô Quyền –HP Số: CAN_PT_13-1774 QĐ số 1141 – BTC/11-
TỔNG GIÁM ĐỐC DUYỆT KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI ĐỀ NGHỊ
NGHỊ
Căn cứ vào giấy đề nghị thành toán kế toán viết phiếu chi
Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long PHIẾU CHI Mẫu số 02-TT 71 Lê Lai- Ngô Quyền – HP Số: 4862 QĐ số 1141 – BTC/11-95
Ngày 19 tháng 12 năm 2012 Nợ... Có....
Họ và tên người nhận tiền : Bùi Đức Thành. Địa chỉ : P. Thu mua – Cty CP đồ hộp Hạ Long.
Lý do chi: Thanh toán tiền mua hàng PN 8031,8032, 6034, 8038, 8039, 8040( 13/12/2012)
Số tiền bằng số : 15.384.680 VND
Số tiền bằng chữ :Mười lăm triệu ba trăm tám mươi bốn ngàn sáu trăm tám mươi đồng chẵn./
Kèm theo 06 chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền : 15.384.680
Ngày 23 tháng 12 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
Công ty Cổ phần đồ hộp Hạ Long Số 71 Lê Lai, Ngô Quyền, Hải Phòng
NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số thángNgày Nợ Có ... ... ………. .. …….. ………. PC 4861 14/12 Tạm ứng công tác 141 5.000.000 111 5.000.000
PC 4862 19/12 Thanh toán tiền
mua hàng 331 111 15.384.680 15.384.680 PT 1774 23/12 Thu tiền bán hàng 111 46.992.000 131 46.992.000 ……… …… ………… …. ………. ……….
Cộng số phát sinh 125.743.655.422 125.743.655.422
Cộng lũy kế 3.786.864.142.972 3.786.864.142.972
Công ty CP đồ hộp Hạ Long Số 71 Lê Lai, Ngô Quyền, HP
SỔ QUỸ TIỀN MẶTTháng 12, năm 2012 Tháng 12, năm 2012 (Loại quỹ: VNĐ) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Ngày tháng
Số phiếu Diễn giải TK
Đối
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Mang sang
….. ….. ………. ….. ……. …………. ……..
15/15 150/12 Tạm ứng công tác 141 5.000.000 50.427.800
19/12 4862 Thanh toán tiền mua hàng 331 111 15384680 23/12 13/12 Thu tiền bán hàng 131 46.992.000 ……. …….. ………….. .... …….. …………. …….. Cộng 4.554.799.790 4.350.846.202 381.359.736
Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, họ tên) Công ty CP đồ hộp Hạ Long Số 71 Lê Lai, Ngô Quyền, HP
SỔ CÁI
Tài khoản : Tiền mặt SH: 111
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 177.406.148 ….. …… ………. ….. …… …… PC150/12 14/12 Tạm ứng công tác 141 5.000.000 …. …… ………. ……… ……….. ………
PC 4862 19/12 Thanh toán tiền
mua hàng 331 15.384.680 PT13/12 23/12 Thu tiền bán hàng 131 46.992.000 ... ... ... ….. ……… ……… Cộng phát sinh 4.554.799.790 4.350.846.202 Dư cuối kỳ 381.359.736 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, đóng dấu, họ tên)
B/Kế toán tiền gửi ngân hàng
Chứng từ, sổ sách sử dụng và quá trình luân chuyển chứng từ. Các chứng từ, sổ sách sử dụng trong kế toán TGNH là :
- Giấy báo Nợ. - Giấy báo Có. - Ủy nhiệm chi. - Ủy nhiệm thu. - Sổ phụ ngân hàng. - Sổ tiền gửi ngân hàng.
Khi phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến TGNH, dựa vào các chứng từ gốc ( giấy báo nợ, giấy báo có, UNC,UNT) được gửi đến, kế toán TGNH tiến hành định khoản và ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng, kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của DN, số liệu trên các chứng từ gốc với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì Dn phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Đến cuối tháng, nêu chưa xác định được nguyên nhân thì phần chênh lệch được ghi vào bên NỢ của tài khoản 1381 “ tài sản thiếu chờ xử lý” hoặc bên Có TK 1381 “ Tài sản thừa chờ xử lý”. Sang tháng sau tiếp tục đối chiếu để tìm ra nguyên nhân kịp thời xử lý và điều chỉnh số liệu ghi sổ.
VÍ DỤ : Ngày 12/12/2012 công ty thanh toán tiền nước tháng 12 năm 2012 số tiền 132.312.600 bằng chuyển khoản qua Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam – Chi nhánh Hải Phòng.
Công ty đã lập Ủy nhiệm chi và gửi đến để Ngân hàng thực hiện việc thanh toán. Ủy nhiệm chi được viết thành 4 liên : (liên 1 lưu ngân hàng, liên 2: báo nợ khách hàng, liên 3: báo có khách hàng, liên 4: gửi ngân hàng điíu tác). Sau khi ngân hàng thực hiện việc chuyển trả tiền cho khách hàng, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho công ty, kèm theo 1 Phiếu hạch toán để thông báp việc thanh toán đã hoàn tất.
ỦY NHIỆM CHI Số:...
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày 12/12/12 Tên đơn vị trả tiền: CÔNG TY CP ĐỒ HỘP HẠ LONG
Số tài khoản: 150314851003452
Tại Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam – Chi nhánh HP - TPHP
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH 1 thành viên cấp nước HP Số tài khoản: 102010000200826
Tại ngân hàng: NH TMCP Công Thương – Hải Phòng
Phần do NH ghi TÀI KHOẢN NỢ