5. Bố cục: gồm 3 chương
3.2.2. Về công nợ và thanh toán:
Do nguồn vốn chủ sở hữu của công ty còn thấp chủ yếu là công ty phải đi vay của các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác nên công ty phải có trách nhiệm trả lãi theo định kỳ và hoàn trả gốc trong một thời hạn nhất định bằng cách đưa tài sản cố định vào sử dụng một cách triệt để, hiệu quả nhất sao cho kết quả kinh doanh thu được bù đắp được chi phí.
Công ty cần giảm bớt khoản phải thu, đặc biệt là phải thu khách hàng, ta thấy khoản phải thu khách hàng chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, chứng tỏ Công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn là tương đối lớn, do đó thu hồi kịp thời các khoản phải thu là cần thiết. Để thu hồi kịp thời các khoản phải thu Công ty cần có chính sách hợp lý, trong đó cần quy định chi tiết về: Thời gian trả nợ, khoản tiền chiết khấu khách hàng được hưởng khi thanh toán nợ đúng hạn (trước hạn), tiền phạt khi khách hàng quá hạn mà không thanh toán. Tuy nhiên trong kinh doanh nếu chính sách công ty đưa ra quá cứng nhắc, chặt chẽ sẽ làm ảnh hưởng đến mối quan hệ với khách hàng do đó cần xem xét với từng khách hàng cụ thể để có chính sách cho phù hợp.
Công ty phải theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu bằng cách sắp xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi và có biện pháp giải quyết các khoản phải thu khi đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân khi thấy kỳ thu tiền bình quân tăng
lên mà doanh thu không tăng có nghĩa là công ty đang bị ứ đọng ở khâu thanh toán cần phải có biện pháp kịp thời để giải quyết.
` - Ngoài ra công ty phải thường xuyên theo dõi số dư của các khoản phải thu, trên cơ sở đó xí nghiệp quyết định có tiến hành cho nợ tiếp hay không, kết hợp trích lập “quỹ dự phòng phải thu khó đòi” qui mô quỹ này phải được điều chỉnh sao cho phù hợp với sự thay đổi của tổng thể các khoản phải thu, không quá nhiều gây lãng phí nhưng cũng không quá ít gây ra rủi ro trong thanh toán cho công ty.
Công ty cần phải có kế hoạch trả nợ đối với các khoản nợ phải trả, đặc biệt là đối với nhà cung cấp để tạo chữ tín đối với bạn hàng và nâng cao khả năng tự chủ về mặt tài chính.
Mặc dù lượng tiền gửi ngân hàng đã tăng lên nhiều nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu thanh toán của công ty vì vậy công ty cần phải xem xét, có kế hoạch đầu tư cụ thể để có thể sử dụng một cách có hiệu quả nhằm nâng cao khả năng thanh toán của công ty.
Quản lý chặt hơn nữa hàng tồn kho: công ty phải giải phóng bớt hàng tồn kho này bằng cách điều chuyển nguyên vật liệu ứ đọng ở công ty mình sang công ty khác thiếu hàng hoá để thực hiện công trình bằng cách cho mượn hoặc nhượng lại với giá thấp hơn giá hiện tại trên thị trường nhưng phải đảm bảo hoà vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác, tạm ngưng nhập và dự trữ các nguyên vật liệu đang còn dư thừa.
Kéo dài thời gian chậm trả: Đây là biện pháp mang tính tiêu cực song nó đem lại lợi ích rất lớn. Nhờ vào đó, công ty có thể chiếm dụng được số vốn trong ngắn hạn để bổ xung vào vốn lưu động của mình mà công ty không phải trả chi phí. Nếu công việc này kéo dài quá thì sẽ ảnh hưởng đến uy tín của công ty, điều này lại là bất lợi cho công ty trong việc giao tiếp với bạn hàng hay trong công tác tham gia vào quá trình đấu thầu.
Thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định và vốn lưu động của công ty: để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thực sự có hiệu quả
thì doanh nghiệp phải biết được đồng vốn mình bỏ ra sẽ đem về bao nhiêu đồng lợi nhuận. Việc thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp sẽ giúp công ty có cái nhìn đích thực và nắm bắt chính xác tình hình tài chính của mình, từ đó đưa ra các giải pháp kịp thời và có hiệu quả để giải quyết tình hình công nợ và khả năng thanh toán, các khó khăn cũng như các biện pháp phát huy các mặt tích cực và hạn chế mặt tiêu cực trong việc sử dụng vốn của mình. Công ty nên tránh việc đánh giá mang tính chất hình thức như các doanh nghiệp hiện nay.
Thực hiện tốt công tác dự toán ngân quỹ: mặc dù có thể chưa cụ thể và độ chính xác chưa cao nhưng chắc chắn nó sẽ hơn hẳn tình trạng hoàn toàn bị động trong việc quản lý các dòng tiền xuất nhập quỹ như hiện nay. Với cơ chế quản lý vốn lưu động hiện hành, trong mùa xây dựng, nhiều khi công ty sẽ phải lo chạy vạy để đáp ứng đủ những nhu cầu vốn lớn đột xuất phục vụ cho thi công các công trình. Đây không những là sự lãng phí lớn về chi phí và nhân lực, giảm sự lành mạnh trong hoạt động tài chính của công ty mà còn là bất lợi lớn của công ty trong sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt của thị trường xây dựng.
+ Để dự toán được ngân quỹ, phải nắm được quy mô thời điểm nhập xuất của các dòng tiền tệ. Việc cải thiện cơ chế thanh toán, tăng cường tốc độ thu hồi công nợ là cơ sở tốt để công ty có thể nắm được các dòng tiền nhập quỹ. Vấn đề còn lại là quản lý các dòng tiền xuất quỹ. Đây có thể nói là công việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý của bản thân công ty. Ngoài các khoản có thể dự trù được tương đối chính xác như tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên, tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ máy móc, mục tiêu kế hoạch hoá các dòng tiền là việc chi thanh toán nguyên vật liệu của các đơn vị thi công.
+ Để có thể dự đoán được chính xác nhu cầu thanh toán nguyên vật liệu của các đội thi công, phòng kế toán tài chính cần phối hợp hoạt động với phòng kinh tế - kế hoạch, các đội trưởng đội thi công ... Ngay từ khi nhận được thiết kế công trình, phòng kinh tế - kế hoạch phải căn cứ vào hợp đồng để vạch ra tiến độ thi công hợp lý, dự trù trước nhu cầu nguyên vật liệu của từng giai đoạn thi
công. Đó là cơ sở để phòng kế toán - tài chính dự trù nhu cầu vốn lưu động trong kỳ, đề ra các biện pháp cân đối giữa nguồn thu và chi, bù đắp thiếu hụt một cách chủ động. Tất nhiên trong quá trình thực hiện sẽ phát sinh những chênh lệch cần tới sự điều chỉnh nhưng với sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban như trên thì việc điều chỉnh sẽ không quá phức tạp. Đồng thời, sự phối hợp