5. Bố cục: gồm 3 chương
2.2.5Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Nâng cao hiệu quả kinh doanh là một biện pháp cực kỳ quan trọng của các doanh nghiệp để thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng cao một cách bền vững. Do vậy, phân tích hiệu quả kinh doanh là một nội dung cơ bản của phân tích tài chính nhằm góp phần cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển không ngừng. Mặt khác hiệu quả kinh doanh còn là chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp, góp phần tăng thêm sức cạnh tranh cho các doanh nghiệp trên thị trường.
Bảng 2.8 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính: tỷ đồng CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012 +/- % +/- % 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 14.7 19.3 30.2 4.6 31.2 10.9 56.4 2.Các khoản giảm trừ
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 14.7 19.3 30.2 4.6 31.2 10.9 56.4 4.Gíá vốn hàng bán 12.4 16.4 26.2 4 32.2 9.8 59.7 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.28 2.93 4.04 0.65 28.5 1.11 37.8 6.Doanh thu hoạt động
tài chính
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012 +/- % +/- %
Trong đó chi phí lãi vay 8.Chi phí quản lý kinh
doanh 1.04 1.69 2.12 0.65 62.5 1.08
63.9 1 9.Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 0.812 0.821 1.46 0.009
1.1 1 0.6 4 77.8 3 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác 13.Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 0.812 0.821 1.46 0.009
1.1
1 0.639
77.8 3 14.Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 0.203 0.205 0.256 0.002 0.9 9 0.0 5 24.8 8 15.Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 0.609 0.616 1.21 0.007
1.1 5 0.5 9 96.4 3
(Nguồn: số liệu báo cáo tài chính Công ty)
Nhận xét:
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, các chỉ tiêu tài chính của Công ty đều có xu hướng tăng qua các năm, có thể nói đây là xu hướng phát triển lạc quan của doanh nghiệp.
Tuy nhiên trên đây mới chỉ là một số nét khái quát về kết quả hoạt động của Công ty Cổ phần tư vấn XDTM 68, mới chỉ đem lại cái nhìn tổng quan. Muốn khẳng định hiệu quả kinh doanh thì cần xem xét ở nhiều phương diện hơn.
Qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong ba năm vừa qua ta thấy Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng. Năm 2011 tăng 4.6 tỷ hay tốc độ tăng 31.2% so với năm 2012. Không dừng ở đó năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng 10.9 tỷ đồng hay tốc độ tăng là 56.4% so với năm 2012. Có thể thấy đây là sự cố gắng của Công ty trong việc tiêu thụ hàng hóa. Điều này chẳng những làm tăng doanh thu thuần tạo điều kiện
gia tăng lợi nhuận kinh doanh mà còn giúp Công ty thu hồi được vốn, gia tăng thị phần tiêu thu sản phẩm.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng giống như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, nguyên nhân của sự tăng vọt về doanh thu là do trong ba năm công ty đã hoàn thành nhiều công trình bàn giao cho chủ đầu tư, doanh thu bán hàng tăng nhận về nhiều lợi nhuận cho công ty.
Giá vốn hàng bán liên tục tăng qua ba năm từ 12.4 tỷ đồng năm 2010 lên 16.4 tỷ năm 2011 và 26.2 năm 2012. Tốc độ năm 2011 so với 2010 là 32.2% và 59.7% năm 2012 so với 2011. Gía vốn liên tục tăng do tác động của khủng hoảng kinh tế thế giới, giá các trang thiết bị, máy móc biến động tăng thất thường khi lượng hàng hóa tiêu thụ tăng thì giá vốn hàng bán ra cũng tăng là lẽ đương nhiên. Tuy giá bán có tăng cao nhưng so với giá thị trường thế giới thì giá bán trong nước vẫn con thấp, so với giá nhập khẩu thì với giá bán như vậy thì doanh nghiệp sẽ bị lỗ.
Do tác động sự giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 cũng tăng theo đạt 0.65 tỷ đồng với mức tương đối tăng 28.5 % so với năm 2010, và năm 2012 tăng 1.11 tỷ đồng với mức tỷ lệ tăng 37.8% so với 2011.
Chi phí tài chính: có sự biến động tăng giảm qua các năm cụ thể năm 2011 giảm 0.012 tỷ đồng so với năm 2010 là do Công ty đã trả bớt phần nợ gốc vay cho ngân hàng, khoản nợ dài hạn nên kéo theo chi phí lãi vay giảm nhưng nhìn chung chi phí lãi vay của doanh nghiệp vẫn còn cao. Tuy nhiên đến năm 2012 chi phí tài chính lại tăng 0.037 tỷ đồng với mức tỷ lệ tăng 8.9% so với năm 2011, sở dĩ chí phí tài chính cao mà doanh thu hoạt động tài chính lại không có là do công ty thiếu vốn hoạt động nên chi phí vay vốn ngân hàng tăng.
Chi phí quản lý kinh doanh nghiệp: Đây là mục chi phí có ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động điều hành và quản lý doanh nghiệp. Chi phí này năm 2011 tăng 0.65 tỷ đồng tương ứng với mức 28.5% so với năm 2010 và năm 2012 cũng tăng 1.08 tỷ với mức tỷ lệ tăng 63.91% so với năm 2011. Sở dĩ chí
phí này tăng lên là do chi phí đào tạo của công ty tăng lên do chính sách quản lý của đơn vị nhằm nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ CNV, thêm vào đó là các chi phí khấu hao tài sản cố định dùng trong quản lý cũng tăng
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh. Năm 2010 lợi nhuận là 0.812 tỷ đồng, năm 2011 lợi nhuận tăng thêm 0.009 tỷ tương ứng 1.11%, đến năm 2012 tăng 0.64 tỷ với mức tỷ lệ 77.83% so với năm 2011 nguyên nhân là do các khoản mục trên biến động làm tác động tới đến lợi nhuận thuần cũng tăng theo.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế cũng tăng qua ba năm. Điều đó thể hiện sự cố gắng của Công ty trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời cho thấy sự phát triển của Công ty trong quá trình kinh doanh
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí phải nộp cho cơ quan thuế. Chi phí này tăng năm 2012 tăng 0.002 tỷ đồng tương ứng với mức tăng 0.99% so với năm 2010 và năm 2013 cũng tăng 0.05% tỷ đồng với mức tỷ lệ là 24.48% so với năm 2012. Điều này cho ta thấy chi phí này tăng chứng tỏ doanh nghiệp có thu nhập ngày càng cao, thuận lợi cho đời sống CNV ngày càng được nâng cao.
Lợi nhuận sau thuế là các khoản được nhận sau khi trả hết thuế. Ta thấy qua ba năm lợi nhuận của Công ty có xu hướng tăng cụ thể năm 2012 tăng 0.007 tỷ đồng với số tương đối 1.15% so với năm 2011 và năm 2013 tăng 0.59 tỷ với số tương đối tăng 96.43% chứng tỏ hoạt động kinh doanh hiệu quả của Công ty đang rất hiệu quả mang lại nhiều lợi nhuận về cho Công ty.
Lợi nhuận của Công ty qua các năm có chiều hướng tăng, chứng tỏ hoạt động kinh doanh ngày càng có hiệu quả hơn, thể hiện ở tỷ suất lợi nhuận tăng. Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận vẫn ở mức thấp, do đó trong thời gian tới Công ty cần có biện pháp quản lý chi phí, hạ giá thành sản phẩm nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận.