4/ Tỷ số về khả năng sinh lợ
2.3.2/ Đánh giá tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty xăng dầu Bến Tre năm 2011.
2.3.2.1/ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
( Xem số liệu được trình bày ở phụ lục 2)
Doanh thu: 1.535.043.118
Doanh thu kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, hoạt động tài chính và doanh thu khác.
Doanh thu hàng hóa : 1.533.616.680
Trong đó :
Xăng dầu : 1.514.460.938 Hóa dầu : 13.539.239
Gas, bếp gas và phụ kiện : 5.075.557 Hàng hóa khác : 540.946
Doanh thu dịch vụ :836.817
Dịch vụ vận tải : 221.135 Dịch vụ bảo hiểm : 245.966
Dịch vụ giữ hộ hàng dự trữ quốc gia : 369.716 Doanh thu hoạt động tài chính : 302.540
Lãi tiền gửi, lãi cho vay : 302.454 Doanh thu tài chính khác :86 Doanh thu khác : 287.081
Doanh thu nhượng bán, thanh lý tài sản cố định :3.431 Doanh thu khác : 283.650
Giá vốn :1.502.854.295
Giá vốn hàng hóa:1.502.367.364 Xăng dầu : 1.486.077.451 Hóa dầu : 11.131.921
Gas, bếp gas và phụ kiện : 4.680.663 Hàng hóa khác : 477.329
Giá vốn dịch vụ :486.931
Dịch vụ vận tải : 117.215
Dịch vụ giữ hộ hàng dự trữ quốc gia :369.716
Chi phí : 40.759.119
Chi phí bán hàng :39.304.880
Bao gồm các chi phí phát sinh đến hoạt động kinh doanh của Công ty được phân chia theo các mặt hàng kinh doanh và theo khoản mục phí.
Theo loại hình kinh doanh :
• Xăng dầu : 36.674.415 • Hóa dầu : 2.148.512
• Hàng hóa khác: 14.753 • Dịch vụ bảo hiểm : 143.659 Theo các khoản mục phí : • Tiền lương :12.783.066 • BHXH, BHYT, KPCĐ :1.628.049 • Cơng cụ, dụng cụ, bao bì : 1.343.410 • Khấu hao TSCĐ : 6.879.673 • Sửa chữa TSCĐ : 1.132.313
• Nguyên, nhiên, vật liệu : 5.158.729 • Bảo quản : 33.389
• Vận chuyển : 2.314.393 • Bảo hiểm :734.913
• Hoa hồng, mơi giới : 108.367 • Đào tạo, tuyển dụng: 102.673 • Dịch vụ mua ngồi : 823.085
• Văn phịng và chi phí cơng tác : 656.975 • Chế độ cho người lao động : 1.920.546 • Quảng cáo, tiếp thị, giao dịch : 847.797 • Thuế, phí và lệ phí :2.837.502
Chi phí tài chính : 935.443
Chi phí khác :518.796
Lợi nhuận sau thuế TNDN : -8.570.296
Xăng dầu : -8.797.550 Hóa dầu : 258.805
Gas, bếp gas và phụ kiện : 71.352 Hàng hóa khác :48.864
Dịch vụ vận tải : 103.920 Dịch vụ bảo hiểm : 102.308
Hoạt động tài chính và thu nhập khác :-357.995
Năm 2011, sản lượng xăng dầu bán ra của Công ty thấp hơn sản lượng của năm 2010. Tuy nhiên, doanh thu năm 2011 lại cao hơn doanh thu năm 2010 là do giá bán năm 2011 cao hơn. Mặc dù doanh thu cao nhưng kết quả kinh doanh năm 2011 của Công ty lại bị lỗ là do cơ chế điều hành chung của tập đồn xăng dầu Việt Nam vì giá vốn mặt hàng xăng dầu là do Tập đoàn quyết định. Lãi gộp năm 2010 : 382 đ/l, chi phí 358 đ/l trong khi năm 2011 lãi gộp : 327 đ/l nhưng chi phí đạt : 422 đ/l. Đây là nhưng yếu tố làm cho kết quả kinh doanh năm 2011 của Công ty giảm sút đáng kể.
2.3.2.2/ Bảng cân đối kế toán.
( Xem số liệu trình bày ở phụ lục 1)
Chỉ tiêu Năm 2011
1/ Tỷ số về tính thanh khoản
Tỷ số thanh tốn hiện thời 0,75
Tỷ số thanh toán nhanh 0,66
2/ Tỷ số về hiệu quả hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho 663
Kỳ thu tiền bình qn 1,999
Vịng quay tài sản cố định 29,04
3/ Tỷ số quản trị nợ
Tỷ số nợ trên tổng tài sản 0,37
Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 0,60
Tỷ số thanh toán lãi vay -67
4/ Tỷ số về khả năng sinh lợi
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần -0,0056 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản -0,112 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu -0,1759 Nhận xét về một số chỉ tiêu tài chính của Cơng ty năm 2011 : Tỷ số về tính thanh khoản :
Tỷ số thanh toán hiện thời : 0,75
1 đồng nợ ngắn hạn trong năm 2011 được đảm bảo bằng 0,75 đồng tài sản lưu động. Khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn của Cơng ty năm 2011 thấp hơn so với năm 2010.
Tỷ số thanh toán nhanh :0,66
1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,66 đồng. Tỷ số này < 1, Cơng ty sẽ gặp khó khăn nếu phải thanh tốn ngay các khoản nợ ngắn hạn. Tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn là tương đối thấp.
Tỷ số về hiệu quả hoạt động :
Vòng quay hàng tồn kho : 663
Vịng quay hàng tồn kho của Cơng ty đạt 663 vòng/ năm phản ánh khả năng quản lý hàng tồn kho tốt.
Tỷ số phản ánh khách hàng thanh tốn nợ rất tốt, Cơng ty bán chịu ít, hiệu quả kinh doanh tốt. Số ngày nợ của khách hàng thấp.
Vòng quay tài sản cố định : 29,04
Năm 2011, 1 đồng giá trị tài sản cố định ròng tạo ra được 29,04 đồng doanh thu thuần. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty rất tốt, tạo ra nhiều doanh thu.
Vòng quay tổng tài sản : 20
1 đồng tài sản bỏ ra tạo được 20 đồng doanh thu thuần. Giá trị tài sản bình qn của Cơng ty tham gia vào quá trình kinh doanh lớn, tạo ra doanh thu cao, hiệu quả kinh doanh tốt.
Tỷ số quản trị nợ :
Tỷ số nợ trên tổng tài sản : 0,37
1 đồng giá trị tài sản được tài trợ bằng 0,37 đồng nợ. Cơng ty kinh doanh có hiệu quả nên việc sử dụng nợ là thấp, Cơng ty có đủ khả năng chi trả các khoản nợ.
Tỷ số nợ trên vốn chủ sỡ hữu :0,60
Tỷ lệ này <1, nợ phải trả của Công ty nhỏ hơn vốn chủ sở hữu, Cơng ty ln đảm bảo khả năng thanh tốn bằng chính nguồn vốn chủ sở hữu của mình.
Tỷ số thanh tốn lãi vay :-67
Tỷ số thanh toán lãi vay âm là do năm 2011 Công ty kinh doanh bị lỗ. Điều này cho thấy tình hình tài chính của Cơng ty đang ở mức rủi ro
cao, nguay hiểm.
Tỷ số về khả năng sinh lợi :Do Công ty bị lỗ nên các tỷ số đều âm
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần : - 0,0056
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản : - 0,112