II. Các khoản phải thu ngắn hạn 3.924.168 3.924
4. Dự phòng các khoản phải thu ngắn
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ĐIỀUCHỈNH 30/11/
trình bày lại như sau :
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ĐIỀU CHỈNH 30/11/2011 30/11/2011
ĐVT : ngàn đồng Chưa điều chỉnh Chỉ số Đã điều chỉnh Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.534.453.497 132/122 1.660.228.374 Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp 1.502.854.295 1.626.354.953 * Giá vốn hàng hoá bán ra 1.502.367.364 1.625.828.110 Hàng tồn kho đầu kỳ 1.934.170 132/106 2.408.589 Hàng mua trong kỳ 1.502.635.670 132/122 1.625.802.528 Hàng có để bán 1.504.569.839 1.628.211.116 Hàng tồn kho cuối 2.202.475 132/122 2.383.006 * Giá vốn dịch vụ 486.931 132/122 526.843 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 31.599.203 33.873.421
Doanh thu hoạt động tài chính 302.540 132/122 327.338
Chi phí tài chính 935.443 132/122 1.012.119
Trong đó : Chi phí lãi vay 126.366 136.724
Trong đó : Chi phí khấu hao 6.879.673 132/112 7.664.768
Chi phí khác 32.425.207 132/122 35.083.011
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh -8.338.581 -9.523.038
Doanh thu khác 287.081 132/122 310.612
Chi phí khác 518.796 132/122 561.320
Lợi nhuận khác -231.796 -250.708
Lợi nhuận kế toán trước thuế -8.570.296 -9.809.847 Bảng 3.2.2.1 : Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 điều chỉnh.
Sau khi điều chỉnh theo chỉ số giả cả vào cuối năm thì lợi nhuận của Cơng ty đã bị giảm : 1.239.551 ( ngàn đồng) là do : khoản tiền tệ bị lỗ do điều chỉnh doanh thu là : 125.823.206 ( ngàn đồng) và khoản tiền tệ nhận được dođiềuchỉnh chi phí và giá vốn là: -127.026.656 (ngàn đồng). Cácsố liệu trênđượctính tốn như sau :
• Doanh thu chưa điều chỉnh : 1.535.043.118 • Doanh thu đã điều chỉnh : 1.660.866.324 • Khoản tiền tệ bị lỗ: 125.823.206
• Chi phí và giá vốn chưa điều chỉnh : - 1.543.613.414 • Chi phí và giá vốn đã điều chỉnh : - 1.670.676.171
• Khoản tiền tệ nhận được : - 127.062.75 7
Hay nóicách khác sau khi điều chỉnh Công tybị lỗ:1.239.551 (ngàn đồng) là do sau khi điều chỉnh thì doanh thu tăng : 125.823.206 ( ngàn đồng) trong khi chi phí và giá vốn tăng : -127.062.757 ( ngàn đồng).
3.2.2.2/ Báo cáo lãi, lỗ do sức mua thay đổi.
Các khoản tiền tệ thuần đầu năm :
• Tài sản tiền tệ đầu kỳ : 21.997.938
Tiền : 14.977.963
Các khoản phải thu ngắn hạn : 3.924.168 Tài sản ngắn hạn khác : 106.226
Tài sản dài hạn khác : 2.989.581 .
Nợ phải trả đầu kỳ : 21.186.347
Nợ phải trả: 21.178.916
Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu : 7.431
Các khoản tiền tệ thuần đầu kỳ = 21.997.938 -21.186.347
= 811.591. Các khoản tiền tê thuần cuối năm :
• Tài sản tiền tệ cuối kỳ :20.794.974
Tiền: 4.219.384
Các khoản phải thu ngắn hạn : 13.119.433
Tài sản ngắn hạn khác : 142.218
Tài sản dài hạn khác : 3.313.940
• Nợ phải trả cuối kỳ : 34.968.858
Các khoản tiền tệ thuần cuối kỳ = 20.794.974 - 34.968.858
= -14.173.883
Vì Cơng ty có nợ phải trả lớn hơn tài sản tiền tệ nên khi giá cả tăng Cơng ty sẽ có khoản lãi do sức mua giảm sút.
Gia tăng các khoản tiền tệ trong năm : 1.542.148.158 .
• Doanh thu: 1.535.043.118
Doanh thu được điều chỉnh theo chỉ số giá cả trung bình năm. Bao gồm Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ : 1.534.453.497
Doanh thu hoạt động tài chính: 302.540 Doanh thu khác : 287.081
Doanh thu điều chỉnh :
1.535.043.118 x 132/122 = 1.660.866.325
• Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn:
Đây là khoản tiền thế chân vỏ bình gas của khách hàng,đượcthực hiệnđều trong năm, điều chỉnh theo chỉ số giá cả trung bình năm.
105.040 x 113/122 = 113.650
• Vay dài hạn:
Vào ngày 30/11/2011,Cơng ty vay của Ngân hàng PG Bank để đầu tư xây dựng cơ bản với số tiền 7.000.000 ( ngàn đồng), số tiền này được điều
chỉnh theo chỉ số giá cả cuối năm.
7.000.000 x 132/132 = 7.000.000
Suy giảm các khoản tiền tệ trong năm :1.557.133.632
• Hàng mua trong năm : 1.504.277.931
• Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp : 33.510.157 • Chi phí tài chính : 935.443
• Chi phí khác : 518.796
• Trả vốn vay đầu tư xây dựng cơ bản : 772.709 • Chi phí xây dựng cơ bản dở dang : 7.369.603 • Chi phí dịch vụ: 143.658
• Chi phí trả trước dài hạn : 204.000 • Tăng tài sản cố định vơ hình: 7.894.250 • Nộp thuế TNDN năm nay : 759.221 • Mua tài sản cố định hữu hình: 453.763 • Chi phí cơng cụ dụng cụ : 294.099
Tất cả các khoản suy giảm tiền tệ trong năm đượcđiều chỉnh theochỉ sốgiá cả trung bình năm, riêng giá trị tài sản cố định vơhình,chiphícơngcụdụng cụ tăng do đánh giá lại được hoạch toán vào ngày 31/11/2011 nên được điều chỉnh theo chỉ số giá cả cuối năm .
1.548.945.281 x 132/122 = 1.675.908.011 8.188.349x 132/132= 8.188.349
956.518 +1.667.979.974 - 1.684.096.360=- 15.159.868
Lỗ do sức mua giảm sút = Khoản tiền tệ thuần cuối năm chưa điều chỉnh - Khoản tiền tệ thuần cuối năm điều chỉnh
= -14.173.883 + 15.159.868 = 985.985
Báo cáo lãi, lỗ do sức mua thay đổi tại ngày 31/12/2010 được trình bày lại như sau :