2 .1Tổng quan về hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam
3.2.2 Các kiến nghị với NHNN
3.2.2.5 Điều chỉnh một số chuẩn mực kế toán của Việt Nam phù hợp với chuẩn
chuyển cơ bản sang giám sát rủi ro.
3.2.2.3 Tái huấn luyện và tăng cường bộ phận thanh tra giám sát theo những chuẩn mực mới:
- Hiện nay, về quy mô các TCTD đã có trên 100 TCTD, trong khi lực lượng thanh tra giám sát đang q mỏng. Vì vậy, ít nhất cần tăng gấp đơi số lượng cán bộ thanh tra hiện nay, đồng thời cần nâng cao chất lượng, trình độ và kinh nghiệm của các cán bộ thanh tra để có thể đảm đương được cơng tác này trên tồn hệ thống.
- NHNN cần tập trung đào tạo đội ngũ thanh tra viên về kiến thức giám sát trên cơ sở rủi ro, sự hiểu biết sâu sắc hơn nữa của đội ngũ này về các mặt hoạt động của các TCTD, đào tạo về khả năng phân tích báo cáo tài chính, khả năng cảnh báo, phát hiện sớm những rủi ro có thể xảy ra.
3.2.2.4 Nâng cấp hệ thống và năng lực công nghệ thông tin của bộ phậnthanh tra của NHNN: thanh tra của NHNN:
Tập trung thực hiện việc đổi mới, nâng cấp hạ tầng công nghệ Ngân hàng, xây dựng hệ thống corebanking trong quản trị của NHNN. Hiện nay, NHNN đang được sự hỗ trợ của World Bank thực hiện vấn đề này, dự kiến dự án sẽ kết thúc vào năm 2014, đi cùng với nó là nâng cao năng lực sử dụng cơng nghệ, năng lực phân tích, dự báo.
3.2.2.5 Điều chỉnh một số chuẩn mực kế toán của Việt Nam phù hợp vớichuẩn mực quốc tế: chuẩn mực quốc tế:
- Từ việc điều chỉnh chuẩn mực kế toán đến vận dụng vào thực tiễn những chuẩn mực này còn đầy thử thách, vẫn còn một khoảng cách nhất định để đạt được mục tiêu chung nhằm xây dựng chuẩn mực quốc tế chất lượng cao. Quá trình đó là bài tốn phức tạp và nan giải bởi chúng xuất phát từ nhiều nguyên do khác nhau về môi trường kinh doanh, pháp lý và văn hóa trong mỗi quốc
gia. Do đó, chuẩn mực kế tốn của một số quốc gia có thể chưa hồn tồn nhất quán trong thực tế, và vẫn còn cách biệt so với chuẩn mực của quốc tế. - Có thể thấy, hệ thống kế toán Việt Nam chịu tác động bởi nhiều yếu tố tụ
hội từ môi trường kinh doanh, môi trường pháp lý và mơi trường văn hóa. Theo thời gian, mức độ chi phối, ảnh hưởng của các yếu tố đã dần hình thành hệ thống kế tốn Việt Nam mang bản sắc riêng. Hệ thống kế toán Việt Nam mang những đặc điểm cơ bản: hệ thống kế toán được qui định thống nhất từ chứng từ, sổ kế tốn, tài khoản và các báo cáo tài chính; hệ thống kế tốn cịn chịu ảnh hưởng của các qui định về thuế; mức độ trình bày và cơng bố thơng tin trên báo cáo tài chính cịn hạn chế, mang tính bảo thủ. Như vậy, có thể thấy hệ thống kế tốn Việt Nam do Nhà nước giữ vai trò quyết định, chi phối đến hệ thống kế tốn, khơng những thế kế tốn cịn chịu ảnh hưởng bởi các qui định của thuế. Do đó, trong giai đoạn đầu, nên tiếp cận theo xu hướng hoàn hợp theo khu vực mà cụ thể là khu vực đối với các công ty niêm yết. Đây là hướng đi mà nhiều quốc gia trên thế giới áp dụng. Theo đó, hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam có thể bao gồm hai phần, một phần dành cho các công ty niêm yết, phần cịn lại cho các cơng ty khơng niêm yết. Đối với các công ty niêm yết, chuẩn mực kế toán được thực thi theo các chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế IAS/IFRS. Riêng đối với các cơng ty khơng niêm yết áp dụng các chuẩn mực kế tốn Việt Nam hiện hành nhưng theo hướng giản lược những nội dung phức tạp trong chuẩn mực. Điều này thể hiện sự hài hòa, linh hoạt nhằm tránh những biến động nhưng vẫn đảm bảo cho tiến trình phát triển và hội nhập kinh tế quốc tế.
3.2.2.6 ừng bước cơ cấu lại hệ thống các TCTD:
- Hiện nay, NHNN đã được Chính phủ phê duyệt đề án “Cơ cấu lại hệ thống
các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015” (theo Quyết định số 254/QĐ –
TTg Phê duyệt đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015” ngày 01/03/2012 của Thủ tướng chính phủ). Trước đó, ngày
13/02/2012, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cũng đã ban hành Chỉ thị số 01/CT – NHNN về tổ chức thực hiện chính sách tiền tệ và đảm bảo hoạt động Ngân hàng an toàn, hiệu quả năm 2012. Theo đề án này, mục tiêu cơ cấu lại hệ thống TCTD là cơ cấu lại căn bản, triệt để và toàn diện hệ thống các TCTD đến năm 2020 phát triển được hệ thống TCTD đa năng theo hướng hiện đại, hoạt động an toàn, hiệu quả vững chắc với cấu trúc đa dạng về sở hữu, quy mơ, loại hình có khả năng cạnh tranh lớn hơn, dựa trên nền tảng công nghệ, quản trị Ngân hàng tiên tiến phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế về hoạt động Ngân hàng nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu về dịch vụ tài chính, Ngân hàng của nền kinh tế. Trong giai đoạn 2011 - 2015 tập trung lành mạnh hóa tình trạng tài chính và củng cố năng lực hoạt động của các TCTD. Đây là nhiệm vụ trọng tâm của quá trình tái cơ cấu hệ thống Ngân hàng, bởi hệ thống TCTD có vai trị quan trọng đối với sự ổn định của hệ thống tài chính tiền tệ và đối với nền kinh tế. Những yếu kém hiện tại của các NHTM phải được tiến hành tái cơ cấu toàn diện. Giải pháp đầu tiên là xử lý tốt vấn đề thanh khoản của hệ thống TCTD, đánh giá phân loại “sức khỏe” của các TCTD theo từng nhóm để áp dụng những biện pháp tái cơ cấu thích hợp. Bước tiếp theo là có thể tiến hành hợp nhất, sáp nhập, mua lại những Ngân hàng yếu kém để tái cơ cấu vốn, cơ cấu lại nợ xấu làm trong sạch bảng cân đối kế tốn, qua đó, tạo dựng những Ngân hàng mạnh hơn về quy mô cũng như chất lượng tài sản.
- Như vậy, ở bước phân loại các NHTM thì giải pháp trọng tâm là NHNN cần phải đánh giá được chính xác tình trạng “sức khỏe” hiện thời của các TCTD, để có được “liều thuốc” thích hợp.
- Lộ trình thực hiện của đề án:
+ Giai đoạn năm 2011 – 2012: đánh giá, xác định thực trạng hoạt động, chất lượng tài sản và nợ xấu của các TCTD; tiến hành đánh giá và phân loại các
TCTD; xây dựng và triển khai phương án cơ cấu lại TCTD yếu kém; tập trung hỗ trợ thanh khoản để đảm bảo khả năng chi trả của các TCTD.
+ Giai đoạn 2013: hoàn thành sửa đổi, bổ sung các quy định an toàn hoạt động Ngân hàng, tiếp tục triển khai lành mạnh hóa tài chính các TCTD: bao gồm xử lý nợ xấu, tăng vốn điều lệ; triển khai cơ cấu lại hoạt động và quản trị; hoàn thành căn bản cơ cấu lại sở hữu, pháp nhân của NHTMCP yếu kém… Sau 2013, nguy cơ đổ vỡ hệ thống các TCTD được loại bỏ, các TCTD yếu kém được xử lý về cơ bản. Kỷ cương, kỷ luật trong lĩnh vực Ngân hàng được lặp lại và củng cố.
3.2.2.7 Tăng cường quan hệ hợp tác song phương và đa phương về thanh tra Ngân hàng: thanh tra Ngân hàng:
NHNN cần cho phép nhiều tổ chức tư vấn trong nước và ngồi nước đánh giá và xếp hạng tín nhiệm (credit ratings) các TCTD Việt Nam bên cạnh kết quả thanh tra của NHNN để cơng chúng có thể đánh giá một TCTD dưới nhiều góc cạnh, chứ khơng phải chỉ dưới góc chuẩn mực của thanh tra NHNN. Bên cạnh đó, NHNN có thể tận dụng tối đa sự hỗ trợ kỹ thuật của cộng đồng quốc tế nhằm đạt các chuẩn mực quốc tế về thanh tra, giám sát Ngân hàng.
K t lu n chế ậ ương 3:
Việc vận dụng mô hình CAMELS để đánh giá xếp hạng hoạt động các NHTMCP Việt Nam hiện nay có nhiều thuận lợi, tuy nhiên, bên cạnh đó cũng cịn rất nhiều khó khăn. Khó khăn trong việc vận dụng mơ hình CAMELS khơng chỉ riêng đối với Việt Nam mà còn đối với cả các quốc gia trên thế giới như Mỹ, Trung Quốc,… cụ thể là trong việc xác định, đo lường các chỉ tiêu định tính về hiệu quả hoạt động ngân hàng cũng như phương pháp xếp hạng, phân bổ các nguồn lực giám sát như thế nào để nâng cao sự lành mạnh trong hệ thống ngân hàng.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc vận dụng mơ hình CAMELS vào Việt Nam cho nên NHNN cũng đã đề ra nhiều giải pháp và đang trong quá trình thực hiện: củng cố bộ máy tổ chức hoạt động thanh tra, giám sát; điều chỉnh hệ thống kế tốn phù hợp chuẩn mực quốc tế; lành mạnh hóa NHTM, trong đó nổi bật vấn đề tái cơ cấu các Ngân hàng; tăng cường hợp tác quốc tế, tận dụng kỹ thuật của các nước phát triển… Bên cạnh đó, tự thân các NHTMCP cũng cần sử dụng nhiều giải pháp khả thi để tăng hiệu quả như mong muốn. Điều cốt lõi để các giải pháp này phát huy hiệu quả cao là NHNN tăng cường sự gắn kết với NHTM, cùng với NHTM có tiếng nói chung trong việc nhận diện, quản trị, kiểm sốt rủi ro và tìm cách khắc phục kịp thời những hậu quả phát sinh.
KẾT LUẬN
Một trong những nhiệm vụ trọng tâm trong giai đoạn từ 2011 – 2012 là đánh giá xác định thực trạng các tổ chức tín dụng, phân hạng các tổ chức tín dụng theo từng nhóm để có thể áp dụng các biện pháp tái cơ cấu thích hợp.
Tại Việt Nam, việc triển khai đánh giá xếp hạng hoạt động các ngân hàng theo tiêu chuẩn CAMELS nhằm nâng cao năng lực giám sát hệ thống ngân hàng được coi là bước đột phá nhằm thực hiện mục tiêu tăng cường tính hiệu quả và hiệu lực của hệ thống thanh tra ngân hàng.
Trên thế giới hiện có nhiều mơ hình được sử dụng trong cơng tác thanh tra, giám sát hệ thống ngân hàng, nhưng CAMELS là mơ hình được nhiều Ngân hàng trung ương các nước áp dụng.
Qua q trình phân tích đánh giá xếp hạng hoạt động của các NHTMCP Việt Nam tiêu biểu: ACB, CTG, EIB, STB, VCB cho thấy các Ngân hàng này đều thuộc nhóm A, được đánh giá là tốt, các Ngân hàng thuộc nhóm này lành mạnh trong mỗi yếu tố theo mơ hình CAMELS. Các điểm yếu có thể xử lý theo cách thơng thường. Khả năng chịu đựng tốt với các bất thường trong điều kiện kinh doanh, có sức kháng cự với những tác động bên ngoài như bất ổn kinh tế trong lĩnh vực kinh doanh. Các Ngân hàng này tuân thủ nghiêm túc theo pháp luật và theo quy định chính sách, các chiến lược cụ thể của từng Ngân hàng đã đề ra. Với trình độ, năng lực của đội ngũ quản lý nhiều kinh nghiệm, năng động đã đem lại hiệu quả kinh doanh ổn định cho các Ngân hàng này mặc dù trong tình hình nền kinh tế khó khăn chung năm 2012. Thực tiễn quản trị rủi ro của các Ngân hàng này hiệu quả khá tốt. Tuy nhiên, qua phân tích trên cho thấy có hai loại hình NHTMCP tiêu biểu là NHTMCP Nhà nước và NHTMCP tư nhân. Với những đặc thù riêng về quy mô, cơ cấu đối tượng khách hàng, cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý cũng như mục tiêu lợi nhuận, mục tiêu kiểm sốt rủi ro mà hai loại hình NHTMCP này có những lợi thế và khó khăn riêng trong hoạt động kinh doanh. Do đó, thực tiễn quản trị rủi ro và quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh
hai loại hình Ngân hàng này có sự khác biệt, tương ứng với quy mô, sự phức tạp và rủi ro của nó.
Hệ thống đánh giá xếp hạng hoạt động các NHTMCP Việt Nam theo mơ hình CAMELS như trên khá phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động của NHTMCP Việt Nam. Do đó, dựa vào hệ thống xếp hạng này bộ máy thanh tra, giám sát của NHNN có thể thấy được thực trạng tài chính cũng như tổng thể “sức khỏe” của các NHTMCP Việt Nam, từ đó phát hiện những điểm yếu kịp thời và nhanh chóng khắc phục, hạn chế rủi ro có khả năng phát sinh.
Khi so sánh với kinh nghiệm của một số nước trên thế giới cho thấy bên cạnh nhiều ưu điểm của mơ hình CAMELS khi vận dụng vào thực tế đánh giá xếp hạng hoạt động NHTMCP Việt Nam, mơ hình này cũng bộc lộ một số hạn chế nhất định, như: chưa đưa ra được xếp hạng từng thành phần theo mơ hình CAMELS; chưa ứng dụng được chữ “S” vào thực tế, đó là chưa lượng hóa được mức độ nhạy cảm của Ngân hàng với rủi ro thị trường; phương pháp này chỉ có giá trị hiệu lực trong thời gian ngắn (thường 12 tháng); đối với các NHTMCP Nhà nước thì có nhiều thuận lợi hơn so với hệ thống các NHTMCP tư nhân: về mặt chủ quan: được Nhà nước quan tâm hỗ trợ về nguồn vốn, chính sách quản lý, nhân lực, các ưu đãi khác…; về mặt khách quan: uy tín và thương hiệu Nhà nước vẫn gắn liền với các NHTMCP này nên đại bộ phận dân chúng đều tin tưởng giao dịch và từ đó góp phần gia tăng các hoạt động tiền gửi, gia tăng doanh thu và hoạt động dịch vụ… Việt Nam cũng không đưa thành phần “S” (độ nhạy với rủi ro thị trường) vào khi đánh giá xếp hạng các ngân hàng, trong khi đó, mơ hình CAMELS đã chứng minh rằng đây cũng là thành phần không kém phần quan trọng, phản ánh hiệu quả hoạt động của một ngân hàng. Cách cho điểm các thành phần đánh giá của Việt Nam cịn tập trung vào tính tn thủ, chưa xem xét đến năng lực quản trị và tình hình của mỗi ngân hàng (tương ứng với quy mô, sự phức tạp và các loại rủi ro) trong từng thành phần đánh giá. Việt Nam chỉ mới ban hành văn bản hướng dẫn cách đánh giá xếp hạng hoạt động của NHTMCP, như vậy, các loại hình ngân hàng khác như: ngân hàng liên
doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngồi thì vẫn chưa có văn bản quy định các tiêu chí đánh giá xếp hạng.
Trong quá trình thực tế vận dụng mơ hình CAMELS vào việc đánh giá xếp hạng hoạt động các NHTMCP Việt Nam ngoài một số thuận lợi: mơ hình CAMELS đang được quan tâm ứng dụng vào nhiều lĩnh vực tại Việt Nam, việc xếp hạng các NHTMCP Việt Nam đã được vận dụng theo mơ hình CAMELS từ nhiều năm nay…, vẫn tồn tại một số khó khăn nhất định. Nổi bật nhất là việc xếp hạng các Ngân hàng thương mại tại Việt Nam chỉ mới được áp dụng cho các Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, những loại hình Ngân hàng khác thì phải áp dụng theo tiêu chí khác, và chưa được cơng bố chính thức. Khó khăn về mặt cơng nghệ thơng tin nhằm giúp Ngân hàng thương mại cập nhật, tổng hợp dữ liệu và giúp Ngân hàng Nhà nước kiểm tra, phân tích số liệu một cách chính xác, nhanh chóng. Khó khăn về thiếu nhân lực thanh tra, khó khăn về chuẩn mực kế tốn tại Việt Nam cịn cách biệt với chuẩn mực thế giới….
Từ việc nhận thức được thuận lợi và khó khăn trong việc áp dụng mơ hình CAMELS, học viên đề xuất một số giải pháp, được xem là điều kiện cần và đủ nhằm áp dụng mơ hình CAMELS có hiệu quả khi đánh giá xếp hạng hoạt động các Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, tiến xa hơn là xếp hạng hệ thống Ngân hàng thương mại tại Việt Nam:
Giải pháp từ phía NHTM:
+ Nâng cao nhận thức quản trị rủi ro của các NHTMCP Việt Nam.
+ Củng cố, nâng cao khả năng và hiệu quả quản lý của ban lãnh đạo các NHTMCP Việt Nam.
+ Hoàn thiện, độc lập và phát huy tối đa vai trò của ban kiểm soát, ban kiểm toán nội bộ NHTMCP Việt Nam.
+ Xây dựng hệ thống quản lý thông tin và quản trị dữ liệu đầy đủ và hiệu quả.