Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định mà Bộ Tài chính đã ban hành. Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theo đúng chế độ quy định. Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức kế tốn Nhật ký chung , ngồi ra cơng ty cũng sử dụng phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 để khối lượng cơng việc tính tốn được thuận tiện hơn. Việc ghi chép được tiến hành theo trình tự:
Sơ đồ 12: trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung.
SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ54/21.13 Chứng từ kế toá n SỔ NH ẬT KÝ CHU NG Sổ c ái BÁO CÁO T ÀI CH ÍNH Bảng cân đối số phát sinh Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ được tiến hành như sau:
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ. Trước hết ghi nghiệp vụ đã phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản 632, 6421,... Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì sau khi ghi vào nhật ký chung kế toán ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ hoặc cuối tháng, tùy từng khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu phát sinh khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
Đặc điểm của hình thức kế tốn nhật ký chung:
Mở 1 sổ Nhật ký chung để ghi các bút toán hạch toán các nghiệp vụ phát sinh theo thứ tự thời gian;
Số liệu ghi vào sổ cái là căn cứ vào Nhật ký chung để ghi, chứ không phải từ chứng từ gốc.
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Sổ nhật ký chung Sổ cái
Sổ kế toán chi tiết
Sử dụng phần mềm kế toán trong hạch toán.
SV: Nguyễn Thị Vân
Sơ đồ 13: Trình tự hạch tốn trên phầm mềm kế tốn.
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu kiểm tra
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.
Hệ thống chứng từ kế tốn được dùng để chứng minh tính hợp pháp của việc hình thành các nghiệp vụ kinh tế của cơng ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sự biến động của đối tượng hạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán. Hệ thống chứng từ kế toán được tổ chức ở Cơng ty tư gồm chứng từ kế tốn ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp. Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phịng kế tốn sẽ được chuyển cho kế toán các phần hành cụ thể trong phịng kế tốn để ghi sổ và lưu trữ.
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.
Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế tốn hoặc trình Giám đốc cơng ty ký duyệt.
Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán. Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết BC kế tốn tài chính BC kế tốn quản trị
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng tại Cơng ty phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán hiện hành theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính. Để thuận lợi cho cơng tác kế tốn đơn vị cịn mở thêm các TK cấp 2 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị.
Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn.
Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thơng tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước, và nhu cầu hữu ích của người sử dụng trong các quyết định kinh tế.
Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Cơng ty bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02- DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09- DNN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DNN Ngoài ra, để phục vụ tốt hơn cho nhu cầu quản lý tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị, Cơng ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Thùy Anh còn sử dụng một số báo cáo nội bộ khác để cung cấp đầy đủ và kịp thời các thơng tin cần thiết từ đó giúp q trình ra quyết định được chính xác và phù hợp.
2.3. Kế toán doanh thu và xác định kết quả bán hàng tại Công tyTNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Thùy Anh TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Thùy Anh
SV: Nguyễn Thị Vân