- Ý kiến đề nghị:
2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn NVL tại Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
2.2.3.5 Kế toán tổng hợp NVL xuất kho
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Thương mại HBC là đơn vị xây dựng với các đội xây lắp đóng trên nhiều địa bàn ngay tại chân các cơng trình nên vật liệu xuất kho chủ yếu sử dụng cho mục đích xây dựng các cơng trình theo những hợp đồng mà công ty đã ký kết.
- Khi xuất dùng NVL để thi cơng, kế tốn vật tư phải theo dõi chi tiết Tài khoản 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” cho từng cơng trình, kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 621 (Chi tiết cho từng cơng trình)
Có TK 152 (Chi tiết cho từng loại vật liệu)
Ví dụ 8: Căn cứ vào Phiếu xuất kho số PX25 ngày 03/02/2011 xuất Thép
D8 cho anh Tạ Văn Khương để thi công biệt thự Vincom, kế toán phản ánh: Nợ TK 621 (Biệt thự Vincom) 59.100.000
Có TK 1521 (Thép D8) 59.100.000 Kế toán ghi sổ cái TK 621 (Biểu 2.19)
- Khi xuất nhiên liệu cho máy thi cơng, kế tốn phản ánh: Nợ TK 623(2)
Có TK 152
- Khi xuất thẳng vật liệu phục vụ cơng trình khơng qua kho, kế tốn phản ánh:
Nợ TK 621 (Chi tiết cho từng cơng trình) Nợ TK 133(1)
Có TK 331,111,112...
Ví dụ 9: Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0091087 ngày 21/02/2011 mua xi măng chifon PCB30 của cơng ty TNHH Thiên Hịa An trị giá chưa thuế GTGT là 12.600.000 đ, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Số xi măng này được sử dụng ngay cho cơng trình ở Mạc Thị Bưởi.
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 621 (CT MTB) 12.600.000 Nợ TK 133(1) 1.260.000
Có TK 112(1) 13.860.000 - Xuất vật liệu phục vụ cho quản lý doanh nghiệp, kế toán phản ánh: Nợ TK 642
Có TK 152
Ví dụ 10: Căn cứ vào Phiếu xuất kho PX52 ngày 22/02/2011 xuất cho ông Tạ Văn Quang lái xe xăng A92 trị giá 825.320đ, kế toán hạch toán
Nợ TK 642 825.320
Có TK 152(3) 825.320 - Khi xuất vật liệu phục vụ cho sản xuất chung:
Nợ TK 627 Có TK 152
* Quy trình nhập liệu phiếu xuất kho
Vào menu Nghiệp vụ/ Kho/ Xuất kho, kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm, để thêm mới chứng từ xuất kho. Phiếu xuất kho có các thơng tin sau:
- Đối tượng: Tên công ty mua hàng - Địa chỉ: Địa chỉ của công ty mua hàng - Người nhận: Tên người nhận hàng - Lý do xuất
- Kèm theo: Số chứng từ kèm theo - Ngày chứng từ
- Ngày hạch toán
- Số chứng từ: Mặc định là số tiếp theo của lần nhập gần nhất - Mã hàng
- Diễn giải: Mô tả nội dung nghiệp vụ xuất - Kho
- TK Nợ - TK Có - Đơn vị tính
- Số lượng: Số lượng vật liệu xuất - Đơn giá
- Thành tiền = Số lượng x Đơn giá Ở mục Thống kê:
Đối tượng tập hợp chi phí: Mã của đối tượng chịu chi phí (nhằm phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm)
Chỉ cần nhập chỉ tiêu Số lượng cịn Đơn giá phần mềm tự tính theo phương pháp nhập trước xuất trước
Ví dụ: Đối với Phiếu xuất kho PX25 ngày 03/02/2011 Kế toán nhập liệu như sau:
Vào menu Nghiệp vụ/ Kho/ Xuất kho, kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm, để thêm mới chứng từ xuất kho. Nhập các thơng tin và màn hình sẽ hiện ra như sau:
- Người nhận: Tạ Văn Khương
- Lý do xuất: Thi công biệt thự Vincom - Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
- Ngày chứng từ: 03/02/2011 - Ngày hạch toán: 03/02/2011 - Số chứng từ: PX25
- Mã hàng: TD8
- Diễn giải: Xuất thi công biệt thự Vincom - Kho: K007
- TK Nợ: 621 - TK Có: 1521 - Đơn vị tính: kg - Số lượng: 3500
- Đối tượng tập hợp chi phí: Biệt thự Vincom
Sau khi nhập xong các thơng tin thì nhấn “Cất” phần mềm sẽ tự động tính đơn giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.