Việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn là một công cụ rất quan trọng cho nhà quản trị tài chính trong việc hoạch định chính sách trong thời gian tới. Vì thơng qua bảng phân tích nó giúp cho nhà quản trị trả lời được hai câu hỏi: Vốn được lấy từ nguồn nào? Vốn được sử dụng vào việc gì?.
Thơng tin mà bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cung cấp, cho biết Doanh nghiệp đang tiến triển hay khó khăn. Thơng tin này cịn rất hữu hiệu đối với người cho vay và nhà đầu tư… nó cho họ biết doanh nghiệp đã làm gì với số vốn của họ.
Để lập được bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn người ta thường tổng hợp sự thay đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán giữa hai thời điểm là đầu năm và cuối kỳ. Mỗi sự thay đổi của từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán đều được sắp xếp vào một trong hai cột diễn biến nguồn và sử dụng nguồn vốn theo cách thức sau:
Ngun tắc: Tính tốn sự thay đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế tốn, sau đó căn cứ vào sự tăng giảm của các khoản mục mà ta lập bảng phân tích
- Tăng trong phần tài sản, giảm trong phần nguồn vốn phản ánh vào cột sử dụng vốn.
- Tăng trong phần nguồn vốn, giảm trong phần tài sản được phản ánh vào cột diễn biến nguồn vốn.
Để từ đó đánh giá tổng quát số vốn tăng giảm của Doanh nghiệp trong kỳ đã được sử dụng vào những việc gì và các nguồn phát sinh dẫn đến việc tăng giảm vốn đó.
Đơn vị tính:
Diễn biến nguồn vốn Số tiền % Sử dụng vốn Số tiền %
1……… 1……… 2….. ….. 2….. ….. Tổng cộng: 100 Tổng cộng: 100
Như vậy thông qua việc lập bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn giúp cho doanh nghiệp nắm bắt được một cách tổng quát diễn biến thay đổi của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ đối với vốn bằng tiền của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Để từ đó có những định hướng cho việc huy động cũng như sử dụng vốn cho kỳ sau.
Ngoài ra để phục vụ cho việc đánh giá hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách chi tiết hơn, phân tích hoạt động TCDN cịn có thể bao gồm cả việc phân tích chi tiết các hoạt động, hoặc chỉ tiêu tài chính như: phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận, phân tích điểm hồ vốn… kết quả phân tích tài chính sẽ là thơng tin cần thiết quan trọng giúp cho việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính hiện tại và trong tương lai.
CHƯƠNG II: