- Thai sản TS
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 01 năm 2016
Lương thời gian Lương doanh số Phụ cấp Tiền thưởng Tổng cộng tiền lương Tạm ứng kì I
Các khoản phải khấu trừ vào lương Số cơng Số tiền Xăng xe Điện thoại Chức vụ Ăn ca Tổng cộng Lương đóngBảo hiểm BHXH BHYT BHTN
Tên phịng ban: Ban Giám Đốc
823,846 23 18,948,462 0 600,000 600,000 1,000,000 675,000 2,875,000 1,000,000 22,823,462 0 19,948,462 1,595,877 299,227 199,485823,846 23 18,948,462 0 600,000 600,000 1,000,000 675,000 2,875,000 1,000,000 22,823,462 0 19,948,462 1,595,877 299,227 199,485 823,846 23 18,948,462 0 600,000 600,000 1,000,000 675,000 2,875,000 1,000,000 22,823,462 0 19,948,462 1,595,877 299,227 199,485 823,846 23 18,948,462 0 600,000 600,000 1,000,000 675,000 2,875,000 1,000,000 22,823,462 0 19,948,462 1,595,877 299,227 199,485 823,846 22 18,124,615 0 600,000 600,000 1,000,000 675,000 2,875,000 1,000,000 21,999,615 0 19,124,615 1,529,969 286,869 191,246 823,846 23 18,948,462 0 600,000 600,000 1,000,000 675,000 2,875,000 1,000,000 22,823,462 0 19,948,462 1,595,877 299,227 199,485 Tên phịng ban: Phịng Kế tốn 364,808 22 8,025,769 0 500,000 500,000 500,000 675,000 2,175,000 500,000 10,700,769 0 8,525,769 682,062 127,887 85,258 324,423 22 7,137,308 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 500,000 9,312,308 1,000,000 7,137,308 570,985 107,060 71,373 324,423 22 7,137,308 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 500,000 9,312,308 0 7,137,308 570,985 107,060 71,373 324,423 23 7,461,731 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 500,000 9,636,731 0 7,461,731 596,938 111,926 74,617
Tên phòng ban: Phịng Hành chính - Nhân sự
364,808 23 8,390,577 0 500,000 500,000 500,000 675,000 2,175,000 300,000 10,865,577 0 8,890,577 711,246 133,359 88,906324,423 24 7,786,154 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,761,154 0 7,786,154 622,892 116,792 77,862 324,423 24 7,786,154 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,761,154 0 7,786,154 622,892 116,792 77,862 324,423 24 7,786,154 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,761,154 0 7,786,154 622,892 116,792 77,862 324,423 23 7,461,731 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,436,731 200,000 7,461,731 596,938 111,926 74,617 324,423 23 7,461,731 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,436,731 500,000 7,461,731 596,938 111,926 74,617 324,423 24 7,786,154 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,761,154 0 7,786,154 622,892 116,792 77,862 324,423 23 7,461,731 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,436,731 0 7,461,731 596,938 111,926 74,617 324,423 23 7,461,731 0 500,000 500,000 0 675,000 1,675,000 300,000 9,436,731 0 7,461,731 596,938 111,926 74,617
Tên phòng ban: Bảo vệ - Tạp vụ
141,346 24 3,392,308 0 200,000 200,000 0 675,000 1,075,000 300000 4,767,308 0 3,392,308 271,385 50,885 33,923141,346 26 3,675,000 0 200,000 200,000 0 675,000 1,075,000 300,000 5,050,000 0 3,675,000 294,000 55,125 36,750 141,346 26 3,675,000 0 200,000 200,000 0 675,000 1,075,000 300,000 5,050,000 0 3,675,000 294,000 55,125 36,750 440 192,343,846 0 9,400,000 9,400,000 6,000,000 12,825,000 37,625,000 10,000,000 239,968,846 1,700,000 191,276,538 15,302,123 2,869,148 1,912,76
Tổng số tiền thanh toán: 77.145.000 (Bảy mươi bảy triệu một trăm bốn mươi năm nghìn đồng chẵn)
Kế tốn trưởng
-Phản ánh số tiền tạm ứng: Nợ TK 141: 1.000.000 (Chi tiết Nguyễn Văn Tuấn)
Có TK 111(1): 1.000.000
-Phản ánh tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng phải trả người lao động. Nợ TK 6422: 239.968.846
Nợ TK 6421: 583.642.978 Có TK 334: 823.611.824
-Phản ánh các khoản trích theo lương đối với người lao động. Nợ TK 6422:239.968.846*24%=57.592.523 Nợ TK 6421:583.642.978*24%=140.074.314 Nợ TK 334: 823.611.824*10,5%=86.479.241 Có TK 338: 284.146.079 (Có TK 3383: 823.611.824*26%=214.139.074) (Có TK 3384: 823.611.824*4,5%=37.062.532) (Có TK 3382: 823.611.824*2%=16.472.236) (Có TK 3389: 823.611.824*2%=16.472.236)
-Phản ánh số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ của người lao động. Nợ TK 334: 1.016.162
Có TK 3335: 1.016.162
-Khi trả lương cho người lao động: Nợ TK 334:736.116.421
Có TK 1111: 736.116.421
-Khi nộp thuế thu nhập cá nhân Nợ TK 3335: 1.016.162
2.2.4.Trình bày thơng tin về tiền lương và các khoản trích theo lương trên Báo cáo tài chính của đơn vị.
Hệ thống báo cáo tài chính của đơn vị (theo bộ báo cáo tài chính theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh BCTC Bảng cân đối tài khoản
2.2.6.1. Cơ sở số liệu để lên các chỉ tiêu liên quan
Cơ sở số liệu để lên các chỉ tiêu liên quan: Sổ cái tài khoản 334, 338, 141,..
2.2.6.2. Các chỉ tiêu liên quan trên Báo cáo tài chính:
-Chỉ tiêu: “Phải trả người lao động” (Mã số 315): Chỉ tiêu này phản ánh các khoản doanh nghiệp còn phải trả cho người lao động tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Có chi tiết của Tài khoản 334 “Phải trả người lao động”.
-Chỉ tiêu: “Các khoản phải trả ngắn hạn khác” (Mã số 318): chỉ tiêu này phản ánh các khoản phải trả khác có kỳ hạn thanh tốn cịn lại khơng q 12 tháng hoặc trong một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thơng thường tại thời điểm báo cáo, ngồi các khoản nợ phải trả đã được phản ánh trong các chỉ tiêu khác, như: Giá trị tài sản phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân, phải nộp cho cơ quan BHXH, KPCĐ, … Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Có chi tiết của các tài khoản: TK 338, 138,...
-Chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (Mã số 314): Chỉ tiêu này phản ánh tổng số các khoản doanh nghiệp còn phải nộp cho Nhà nước tại thời
khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Có chi tiết của Tài khoản 333 “Thuế và các khoản phải nộp nhà nước”.
2.3.Thực trạng kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương trên phần mềm kế toán Misa.