6. Kết cấu của luận văn
2.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Vận tải Biển Đức Thịnh
2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần
Biển Đức Thịnh
2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh
Ngay từ khi thành lập, công ty đã đi vào hoạt động các lĩnh vực chủ yếu như: - Khai thác quặng sắt
- Khai thác quặng kim loại khơng chứa sắt: quặng bơxit, quặng đồng, chì,
niken
- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét - Sản xuất xi măng, vôi, thạch cao
- Sửa chữa máy móc thiết bị
- Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, xe máy và động cơ
khác)
- Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa
- Vận tải hàng hóa ven biển và viễn dương
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
- Dịch vụ đại lý tàu biển, tàu sông
- Kho bãi, lưu giữ hàng hóa
- Bán bn, bán lẻ xi măng, clinke, phụ gia xi măng
Ngành nghề kinh doanh chính của cơng ty là: vận tải hàng hóa đường thủy nội địa
2.1.2.2 Đặc điểm về cơ cấu tổ chức
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
(Nguồn: Phịng kinh doanh, cơng ty Cổ Phần vận tải biển Đức Thịnh.)
Công ty Cổ phần vận tải biển Đức Thịnh là một doanh nghiệp vừa và nhỏ
nên bộ máy cơng ty cịn đơn giản ít phịng bán.
Đại hội đồng cổ đông:
Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng tổ chức nhân sự Phòng kế hoạch kỹ thuật Phịng tài chính kế tốn Phòng kinh doanh Đội tàu biển
Đội tàu sơng
Mỏ khai thác hàng hố Khai thác cầu
- Là cơ quan quyền lực cao nhất tại công ty bao gồm tất cả cổ đơng có quyền biểu quyết và người được cổ đông ủy quyền:
+ Ơng Bùi Văn Mạnh: 51% vốn góp + Bà Ngơ Thị Tuấn Ninh: 37% vốn góp + Ơng Bùi Văn Oanh: 12% vốn góp
- Đại hội đồng cổ đơng có tồn quyền quyết định mọi hoạt động của công ty và có nhiệm vụ: Thơng qua điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh của cơng ty và có nhiệm vụ khác do điều lệ công ty quy định.
Hội đồng quản trị:
- Do đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý cao nhất của công ty:
+ Quyết định kế hoạch sản xuất kinh doanh + Lựa chọn cơng ty kiểm tốn
+ Giải quyết các khiếu nại của Công ty đối với cán bộ quản lý, lựa chọn đại diện của công ty để giải quyết các vấn đề liên quan đến thủ tục pháp lý chống lại cán bộ quản lý đó.
+ Xác định mục tiêu hoạt động trên cơ sở mục tiêu chiến lược được Đại hội đồng cổ đông thông qua.
Ban giám đốc:
Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và bãi nhiệm
- Tổng giám đốc: là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước về mọi hoạt động của cơng ty.
- Phó tổng giám đốc: Phụ trách kinh doanh, hoàn thiện nhiệm vụ giám đốc giao cho và chịu trách nhiệm trước giám đốc về quá trình chỉ đạo và thực hiện nhiệm vụ đó.
Ban giám đốc có nhiệm vụ:
- Lập phương án, quy chế quản lý nội bộ, ký các văn bản hợp đồng chứng từ theo sự phân cấp điều lệ của công ty. Báo cáo trước hội đồng quản trị về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh...
- Dưới Ban giám đốc báo gồm các phòng ban: Phòng tổ chức nhân sự, Phịng tài chính kế tốn, phịng kế hoạch kinh doanh, Phòng kinh doanh.
Phòng tổ chức nhân sự
- Tìm kiếm tuyển dụng nhân lực
- Chấm cơng, lập bảng lương, thực hiện bảo hiểm XHYT cho nhân viên, cán bộ trong cơng ty và các chính sách nhân sự lao động khác.
- Xây dựng đề xuất đào tạo nâng cao trình độ nhân viên
Phịng tài chính kế tốn
- Tổ chức hoạch tốn các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, lập kế hoạch thu chi tài chính quý, năm.
- Thực hiện cơng việc nghiệp vụ của kế tốn theo quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán
- Phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của doanh nghiệp dưới mọi hình thái cho Ban giám đốc
- Tham mưu với Ban giám đốc về chế độ kế toán và những thay đổi qua từng thời kỳ.
Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần Vận tải biển Đức Thịnh
- Kế toán trưởng kiêm thuế: Là người điều phối mọi việc của phòng tài
chính kế tốn, trực tiếp kiểm tra mọi nghiệp vụ kinh tế, chứng từ phát sinh. Làm việc với cơ quan thuế Nhà nước. Tham mưu với giám đốc các biện pháp nhằm tận thu, tiết kiệm chi phí.
- Kế toán tổng hợp: Làm việc tổng hợp liên quan đến quyết tốn, theo dõi cơng việc, nợ cơng ty cuối tháng, tập hợp các sổ, các tài khoản phát sinh mà cơng ty sử dụng.
- Kế tốn tiền lương: kế tốn tiêu thu hàng ngày, viết hóa đơn, phiếu xuất kho hàng hóa định kỳ trên bảng chấm của công của các bộ phận phân bổ lương cho tồn cơng ty.
- Kế toán vật tư tiền gửi, tiền vay: hàng ngày viết phiếu thu tiền mặt, tiền gửi, theo dõi xuất nhập hàng hóa, theo dõi kiểm kê quy định trong tháng
- Do công ty chưa có bộ phận phân tích tài chính riêng biệt nên việc phân tích do phịng kế tốn, cụ thể là các nhân viên kế tốn đảm nhiệm.
Phịng kế hoạch kỹ thuật
- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, thẩm định dự án. Tham mưu cho giám đốc về cơng tác kế hoạch, kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện cơng tác kế
Kế tốn trưởng kiêm thuế
Thủ quỹ kiêm thống kê Kế toán tiền lương Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư tiền gửi, tiền vay
hoạch. Kiểm tra theo dõi phương tiện vận tải về chất lượng, tình trạng hoạt động. Quản lý hồ sơ khai thác quặng, mốc giới đất đai.
Phòng kinh doanh
- Phòng kinh doanh bao gồm:
+ Đội tàu biển: M/V Hưng Phát 19 – 2100DWT, M/V Ngọc Hà 18 – 2924,6 DWT
+ Đội tàu sông:
Đức Thịnh 09 – HP 3515 – Trọng tải 998 DWT Đức Thịnh 18 – PT 1258 – Trọng tải 930 DWT Đức Thịnh 10 – HP 4559 – Trọng tải 1000 DWT Đức Thịnh 06 – HP 0665 – Trọng tải 537 DWT Đức Thịnh 08 – HP 4154 – Trọng tải 855 DWT Tiến Đạt 09 – HP 4239 – Trọng tải 1200 DWT Mạnh Linh 09 – HP 4131 – Trọng tải 850 DWT Mạnh Linh 06 – HP 3758 – Trọng tải 1046 DWT
+ Bộ phận cầu cảng, bến bãi: Kho – Cảng của Công ty được xây dựng trên diện tích đất 10.000 m2 tại Thơn Phi Liệt, xã Lại Xuân, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phịng. Hàng hóa phụ gia xi măng được vận chuyển từ các mỏ khai thác Thái Nguyên, Phú Thọ, Sơn Tây... về tập kết, phơi khô, sàng, nghiền, để đảm bảo tiêu chuẩn cung cấp cho các Nhà máy.
+ Mỏ khai thác: Mỏ đá vôi đen tại Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng; xỷ nhiệt điện tại Minh Đức, Thủy Nguyên; mỏ đá Silica tại Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng; Đất giàu sắt tại Phú Thọ, Sơn Tây.
- Chịu trách nhiệm tiêu thụ sản phẩm của cơng ty, phân tích thị trường để xây dựng quảng bá thương hiệu công ty, mở rộng thị phần trong lĩnh vực vận tải và tăng nguồn khách mới tiêu thụ dịch vụ của công ty.
2.1.2.2.2 Lao động của công ty
- Công ty chuyên về vận tải và hàng hóa vận tải nên số lượng nhân viên của công ty không tạp trung tại một chỗ mà phân tán nhiều nơi (trụ sở, bến bãi, tàu biển, tàu sơng...). Chính vì vậy việc sử dụng lao động một cách hợp lý, chặt chẽ là vấn đề được công ty rất quan tâm
- Công ty không ngừng nâng cao tay nghề của cán bộ, nhân viên nhằm nâng cao năng lực việc làm hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mang lại doanh thu cho cơng ty.
- Tính đến năm 2021, tổng đội ngũ công nhân viên và người lao động của công ty là 415 người. Số lượng lao động không những tăng lên về số lượng mà còn tăng lên về chất lượng, tỷ lệ lao động trình độ đại học, cao đẳng cũng tăng. Điều này cho thấy công ty đã dần chú trọng đến nguồn nhân lực nhằm đáp ứng nhu cầu cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa trong tương lai.
2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và cách tiếp cận thị trường
- Không ngừng thu thập thông tin thị trường, hoạch định chính sách sản phẩm, giá cả và xúc tiến bán hàng. Xây dụng chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh.
- Nghiên cứu nhu cầu, đánh giá sự thỏa mãn của khách hàng
- Tổ chức chăm sóc giải quyết, xử lý cac khiếu nại của khách hàng - Đưa ra các chương trình khuyến mại, giảm giá của các loại hình.
- Là cơng ty vận tải hàng hóa, vì vậy sản phẩm của cơng ty vơ hình hay có sự thay đổi về vị trí của hàng hóa, chất lượng sản phẩm, bảo quản hàng hóa, thời gian vận chuyển nhanh chóng, tiết kiệm chi phí, an tồn là phương châm
ln được ưu tiên hàng đầu của doanh nghiệp là mục tiêu hướng đến của cơng ty làm hài lịng khách hàng.
2.1.3 Khái qt tình hình tài chính của cơng ty Cổ phần Vận tải Biển Đức Thịnh
2.1.3.1 Những thuận lợi và khó khăn
Thuận lợi
- Về nguồn nhân lực: Cơng ty có đội ngũ nhân viên có trình độ học vấn cao, có năng lực, khơng ngừng đào tạo nhân viên trau dồi kiến thức cho nhân viên.
- Về vị trí: có vị trí gần biển thuận lợi cho công việc kinh doanh trong lĩnh vực vận tải biển, khai thác quặng. Có nhiều kho bãi gần biển thuận lợi cho lưu trữ hàng hóa, sản phẩm.
- Về thị trường: cơng ty đang dần mở rộng thị trường của mình, bên cạnh đó cơng ty cũng có những đối tác, khách hàng quen thuộc của công ty như: Công ty Xi măng Chinfon, công ty Cổ phần Xi măng Thăng Long, Công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phịng, cơng ty Cổ phần Xi măng Cẩm Phả, Công ty Cổ phần Thạch cao Xi măng – CN Hải Phịng, Cơng ty cổ phần xi măng và xây dựng Quảng Ninh.
Khó khăn
- Do chịu ảnh hưởng suy thoái kinh tế, đặc biệt là do bị ảnh hưởng của dịch bệnh covid đã tác động mạnh đến việc vận tải, khai thác của cơng ty, tình hình tiêu thụ sản phẩm cũng bị ảnh hưởng.
- Mặc dù chủ yếu là vận tải đường nội địa nhưng do bị ảnh hưởng bởi dịch nên gần như mọi lĩnh vực đều bị ảnh hưởng rất lớn dẫn đến giảm mất một lượng khách đáng kể. Ngành khai thác cũng bị ảnh hưởng do nhiều yếu tố.
- Tàu sẽ không thể vận hành nếu điều kiện thời tiết khó khăn, nhất là nhừn ngày mưa bão lớn, sẽ dẫn đến tình trạng hàng hóa đến muộn và sẽ gây thiệt hại cho doanh nghiệp. Cũng như sẽ khó bảo quản hàng hóa: bởi vì hàng hóa khơng thể vận chuyển với tốc độ cao nên thời gian hàng hóa đến nơi bị hạn chế.
2.1.3.2 Khái qt tình hình tài chính 2.1.3.2.1 Khái qt tình hình tài sản
Bảng 2.1: Phân tích khái qt tình hình tài sản của CTCP Vận tải biển Đức Thịnh năm 2021 ĐVT: Nghìn đồng Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%) A. Tài sản ngắn hạn 26,540,729 80.06 30,356,719 85.07 -3,815,990 -12.57 -5.01 I. Tiền và CKTĐT 5,193,124 19.57 4,551,214 14.99 641,910 14.10 4.57 III. Các khoản PTNH 20,805,270 78.39 25,138,573 82.81 -4,333,303 -17.24 -4.42 1. PTNH của KH 12,954,556 62.27 16,715,704 66.49 -3,761,148 -22.50 -4.23 2. Trả trước cho NBNH 3,727,797 17.92 6,044,394 24.04 -2,316,597 -38.33 -6.13 3. Phải thu ngắn hạn khác 4,122,917 19.82 2,378,475 9.46 1,744,442 73.34 10.36 V. Tài sản ngắn hạn khác 542,335 2.04 666,932 2.20 -124,597 -18.68 -0.15
1. Thuế GTGT được khấu trừ 121,158 22.34 130,806 19.61 -9,648 -7.38 2.73 2. TSNH khác 421,177 77.66 536,126 80.39 -114,949 -21.44 -2.73 B. Tài sản dài hạn 6,610,534 19.94 5,329,251 14.93 1,281,283 24.04 5.01 II. TSCĐ 6,610,534 100.00 5,329,251 100.00 1,281,283 24.04 0.00 - Nguyên giá 12,269,279 185.60 10,269,279 192.70 2,000,000 19.48 -7.09 - Giá trị HMLK -5,658,745 -85.60 -4,940,028 -92.70 -718,717 14.55 7.09 Tổng cộng TS 33,151,263 - 35,685,970 - -2,534,707 -7.10 -
(Nguồn: Tác giả tính tốn từ Báo cáo tài chính đã kiểm tốn năm 2021 của Cơng ty cổ phần Vận tải biển Đức Thịnh)
* Phân tích khái quát:
Từ bảng số liệu trên, ta thấy cuối năm 2021 tổng tài sản của doanh nghiệp là 33,151,263 nghìn đồng, đầu năm 2021 là 35,685,970 nghìn đồng, giảm 2,534,707 nghìn đồng, với tỷ lệ giảm tương ứng là 7.1%. Cho thấy, doanh nghiệp đang thu hẹp quy mơ vốn, năng lực tài chính của mình; khả năng cạnh tranh về quy mô hạn chế so với các doanh nghiệp lớn.
* Phân tích chi tiết:
Tài sản ngắn hạn cuối năm 2021 là 26,540,729 nghìn đồng, giảm 3,815,990 nghìn đồng so với đầu năm, tỷ lệ giảm tương ứng là 12.57%. Trong tài sản ngắn hạn: Các khoản phải thu ngắn hạn cuối năm 2021 đạt 20,805,270 nghìn đồng, giảm 4,333,303 nghìn đồng so với đầu năm, tỷ lệ giảm tương ứng là 17.24%. Khoản mục này cũng chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, đầu năm chiếm 82.81% đến cuối năm chiếm 78.39%, giảm 4.42%. Nguyên
nhân giảm là do các khoản mục phải thu ngắn hạn của khách hàng giảm 3,761,148 nghìn đồng và trả trước cho người bán ngắn hạn giảm 2,316,597 nghìn đồng, đây cũng là 2 khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu trong các khoản phải thu ngắn hạn. Cho thấy doanh nghiệp đang thắt chặt chính sách bán hàng, giảm thiểu rủi ro nợ khó địi. Tài sản ngắn hạn giảm cịn do chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác giảm 124,597 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 18.68%. Trong đó thuế GTGT được khấu trừ và tài sản ngắn hạn khác đều giảm.
Tài sản dài hạn đầu năm 2021 là 5,329,251 nghìn đồng đến cuối năm đạt 6,610,534 nghìn đồng, tăng 1,281,283 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 24.04%. Trong tài sản dài hạn: tài sản cố định chiếm tỷ trọng 1000%, cụ thể đầu năm là 5,329,251 nghìn đồng đến cuối năm đạt 6,610,534 nghìn đồng, tăng 1,281,283 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 24.04%. Cho thấy trong năm doanh nghiệp đầu tư, nâng cấp thêm tàu để gia tăng năng lực tài chính của doanh nghiệp.
Có thể thấy, tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản. Đầu năm 2021, tài sản ngắn hạn chiếm 85.07% sang đến cuối năm 2021 thì tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm xuống còn 80.06%. Trong khi đó, cơ cấu tài sản dài hạn lại đang có xu hướng tăng, cụ thể: cuối năm 2021, TSDH chỉ chiếm 14.93% trong cơ cấu tổng tài sản nhưng tính đến cuối năm 2021 lại tăng lên đạt 19.94%. Điều này cho thấy, để theo kịp sự biến động của nền kinh tế, cơng ty đã thay đổi chính sách đầu tư: giảm dần việc đầu tư vào TSNH, tăng đầu tư TSDH. Sự thay đổi này là hợp lý với doanh nghiệp vận tải.
* Kết luận:
Từ những phân tích trên cho thấy, khai thác năng lực kinh doanh và tăng cường quản trị nợ phải thu là những vấn đề mà doanh nghiệp cần có giải pháp tích cực để giải quyết trong thời gian trước mắt cũng như lâu dài.
2.1.3.2.2 Khái quát tình hình nguồn vốn
Bảng 2.2: Phân tích khái qt tình hình nguồn vốn của CTCP Vận tải biển Đức Thịnh năm 2021
ĐVT: Nghìn đồng
Chỉ tiêu
31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL
(%) TT (%) C. Nợ phải trả 29,505,431 89.00 33,097,240 92.75 -3,591,809 -10.85 -3.74 I. Nợ ngắn hạn 28,505,431 96.61 33,097,240 100.00 -4,591,809 -13.87 -3.39 1. Phải