2.2 Phân tích khái qt tình hình tài chính tại cơng ty 40.
2.2.1 Khái quát tình hình kết quả kinh doanh của công ty
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 41
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 32.821 29.339 3.482 11,87
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 23 231 -208 -90,11
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 32.798 29.108 3.690 12,68
4. Giá vốn hàng bán 20.754 19.885 869 4,37
5. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 12.044 9.223 2.821 30,59 6. Doanh thu hoạt động tài
chính 64 3 61 2.092,35
7. Chi phí tài chính 1.193 586 607 103,61
Trong đó: Chi phí lãi vay 1.193 586 607 103,61 8. Chi phí quản lý kinh
doanh 10.702 8.181 2.521 30,81
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 211 459 -247 -53,92
10. Thu nhập khác 0,00265 94 -94 -100,00
11. Chi phí khác 2 79 -78 -97,71
12. Lợi nhuận khác -2 15 -17 -112,24
13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 210 474 -264 -55,75
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 42
15. Lợi nhuận sau thuế
TNDN 168 382 -214 -56,09
16. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động bán hàng 1.342 1.042 300 28,81
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1. Tổng doanh thu, thu nhập 32.861 29.205 3.657 12,52 2. Tổng chi phí = Tổng
doanh thu, thu nhập - LNST 32.694 28.823 3.871 13,43 3. Hệ số LNST/Tổng doanh
thu, thu nhập 0,005 0,013 -0,008 -60,75
4. Hệ số LNTT/ Tổng doanh
thu, thu nhập 0,006 0,016 -0,010 -60,14
5. Hệ số Tổng Chi phí/ Tổng
doanh thu, thu nhập 0,995 0,987 0,008 80,12
6. Hệ số sinh lời từ hoạt
động kinh doanh 0,006 0,016 -0,009 -59,18
7. Hệ số sinh lời từ hoạt
động bán hàng 0,040 0,035 0,005 0,143
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Future Light Việt Nam
(Nguồn: Báo cáo KQHĐKD của công ty Cổ phần Future Light Việt Nam)
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 43
Đơn vị tính: Triệu đồng
Biểu đồ 2.1 Biểu đồ khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Future Light Việt Nam
(Nguồn: Báo cáo KQHĐKD của công ty Cổ phần Future Light Việt Nam)
❖ Nhận xét khái quát:
Năm 2020, lợi nhuận sau thuế của công ty là 382 triệu đồng, đến năm 2021 lợi nhuận sau thuế của cơng ty giảm cịn 168 triệu đồng với mức giảm là 214 triệu đồng và tỷ lệ giảm 56,09%. Như vậy năm 2021 công ty làm ăn kém hiệu quả hơn so với năm 2020, cùng với đó lợi nhuận cơng ty đem lại trong năm 2021 giảm so với năm 2020.
❖ Nhận xét chi tiết:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2021 đạt 210 triệu đồng, đã giảm 264 triệu đồng so với năm 2020, tỷ lệ giảm 55,75%. Các hệ số lợi nhuận chủ yêú giảm, cụ thể năm 2021 hệ số lợi nhuận sau thuế giảm 0,008 lần (tỷ lệ giảm 60,75%) và hệ số lợi nhuận trước thuế giảm 0,01 lần (tỷ lệ giảm 60,14%), là do mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty trong năm 2021 giảm từ 100% đến 50%.. Để tiến hành đánh giá chính xác hơn, ta tiến hành phân tích chi tiết từng hoạt động tạo nên kết quả kinh doanh từ doanh nghiệp.
Năm 2020 Năm 2021
Lợi nhuận sau thuế 382 168
Lợi nhuận trước thuế 474 210
Tổng doanh thu, thu nhập 29,205 32,862
27,000 28,000 29,000 30,000 31,000 32,000 33,000 34,000 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 44
Lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2020 – 2021 lần lượt là 382 triệu đồng, 168 triệu đồng, như vậy năm 2021 đã giảm 214 triệu đồng so với năm 2020 với tỷ lệ giảm 56,09% góp phần làm cho hệ số lợi nhuận sau thuế trên tổng doanh thu thu nhập năm 2021 giảm 0,008 lần so với năm 2020. Hệ số này năm 2021 là 0,005 lần cho biết năm 2021 bình quân 1 đồng doanh thu, thu nhập mà công ty tạo ra có 0,005 đồng lợi nhuận sau thuế; hệ số này năm 2020 là 0,013 lần, cho biết năm 2020 bình qn 1 đồng doanh thu, thu nhập mà cơng ty tạo ra có 0,013 đồng lợi nhuận sau thuế. Hệ số này có sự thay đổi trong giai đoạn 2020 – 2021, cụ thể hệ số này năm 2021 giảm so với năm 2020 do lợi nhuận sau thuế giảm 214 triệu đồng. Bên cạnh đó, lợi nhuận trước thuế của cơng ty giai đoạn 2020 – 2021 lần lượt là 474 triệu đồng, 210 triệu đồng, như vậy năm 2021 giảm 264 triệu đồng so với năm 2020 với tỷ lệ giảm 55,75% góp phần làm cho hệ số lợi nhuận trước thuế trên tổng doanh thu, thu nhập năm 2021 giảm 0,01 với tỷ lệ giảm 60,14% và 2020 tăng 0,01 lần với tỷ lệ tăng 174,68%. Hệ số này năm 2021 là 0,006 lần, cho biết bình quân 1 đồng doanh thu, thu nhập mà cơng ty tạo ra có 0,006 đồng lợi nhuận trước thuế; năm 2020 là 0,016 lần, cho biết năm 2020 bình quân 1 đồng doanh thu, thu nhập mà công ty tạo ra có 0,016 đồng lợi nhuận trước thuế. Hệ số này năm 2021 giảm do lợi nhuận trước thuế giảm 264 triệu đồng so với năm 2020. Chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2021 đạt hiệu quả thấp hơn so với năm 2021. Trước bối cảnh suy giảm chung của nền kinh tế năm 2021 đặc biệt khi thị trường tiêu thụ đang gặp nhiều bất cập sau đại dịch Covid, nhiều cơng trình xây dựng bị đình trệ, nhiều dịch vụ bị đóng cửa đã ít nhiều ảnh hưởng đến nhu cầu tiêu thụ thiết bị chiếu sáng là sản phẩm chính của cơng ty, từ đó làm ảnh hưởng tới lợi nhuận của cơng ty trong năm.
Đối với hoạt động kinh doanh, hiệu quả kinh doanh của công ty trong
năm 2021 đã giảm đi so với năm 2020, điều này được thể hiện thông qua lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2021 đã giảm đi so với năm 2020 là 247 triệu đồng (lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2020 là 459 triệu đồng, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2021 là 211 triệu đồng), đồng thời hệ số sinh lời từ hoạt động kinh doanh năm 2021 là 0,006
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 45
lần đã giảm 0,009 lần so với năm 2020, với tỷ lệ giảm là 59,18%. Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty trong năm 2021 kém hơn so với năm 2020.
Đối với hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hiệu quả hoạt động
bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 đã tăng lên so với năm 2020, điều này được thể hiện thông qua lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 so với năm 2021 đã tăng lên (năm 2021 là 12.044 triệu đồng, năm 2020 là 9.223 triệu đồng, như vậy năm 2021 tăng 2.821 triệu đồng với tỷ lệ tăng 30,59%), đồng thời hệ số sinh lời từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 so với năm 2020 đã tăng lên là 0,005 lần (hệ số sinh lời từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 là 0,035 lần, hệ số sinh lời từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 là 0,04 lần). Hiệu quả hoạt động bán hàng tăng lên nguyên nhân là do doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng, cụ thể năm 2021 doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ là 32.798 triệu đồng tăng 3.690 triệu đồng so với năm 2020, với tỷ lệ tăng là 12,68%.
Tổng doanh thu và thu nhập của công ty từ năm 2020 - 2021 lần lượt là 29.205 triệu đồng và 32.861 triệu đồng, như vậy năm 2021 đã tăng 3.657 triệu đồng so với năm 2020 với tỷ lệ tăng 12,52%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 3.482 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 11,87% thể hiện sự nỗ lực lớn của công ty trong việc đổi mới dây chuyền công nghệ, nâng cơng suất sản xuất thêm 15% góp phần gia tăng sản lượng đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường đặc biệt trong việc thay đổi công tác tổ chức bán hàng từ mơ hình đại lý nhỏ lẻ sang các nhà phân phối chính. Các khoản giảm trừ doanh thu giảm 208 triệu đồng cho thấy trong năm công ty đã chú ý đến chất lượng sản phẩm, bên cạnh đó cơng ty đã đề ra những chính sách khuyến mãi cho khách hàng góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm và uy tín cho cơng ty, từ đó gia tăng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 46 Tên hàng Năm 2020 Năm 2021 So sánh Số lượng bán (cái) Doanh thu thuần (trđ) Số lượng bán (cái) Doanh thu thuần (trđ) Số lượng (cái) Doanh thu (trđ) Đèn led âm trần, công suất 12w 4.356 405 1.200 101 -3.156 -305 Đèn led âm trần, công suất 15w 7.345 991 10.941 1.339 3.596 348 Đèn led âm trần, công suất 7w 10.174 725 5.328 261 -4.846 -464 Đèn led âm trần, công suất 8w 3.663 182 18.126 908 14.463 726 Bóng đèn led, công suất 3w 16.801 171 6.044 70 -10.757 -101 Bóng đèn led, cơng suất 12w 6.424 146 3.103 69 -3.321 -76 Bóng đèn led, cơng suất 9w 11.178 199 5.111 91 -6.067 -108 Đèn led rọi
ray, công suất 20w 10.410 2.960 29.894 7.711 19.484 4.751 Đèn tuýp led T5-1.2m, công suất 16w 36.228 2.402 11.330 720 -24.898 -1.682
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 47
....
Tổng doanh
thu bán hàng 232.670 17.995 248.505 22.929 15.835 4.934
Bảng 2.2 Thống kê doanh thu một số mặt hàng chủ yếu của công ty trong giai đoạn 2020 – 2021
Chi phí cho hoạt động bán hàng: Tổng chi phí của cơng ty giai đoạn
2020 - 2021 lần lượt là 28.823 triệu đồng và 32.694 triệu đồng, như vậy năm 2021 tăng 3.871 triệu đồng với tỷ lệ tăng 13,43% so với năm 2020. Trong đó, chi phí tài chính năm 2021 tăng 607 triệu đồng với tỷ lệ tăng 103,61% so với năm 2020; chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 tăng 2.521 triệu đồng với tỷ lệ tăng 30,81% so với năm 2020; chi phí khác năm 2021 giảm 78 triệu đồng so với năm 2020; chi phí thuế TNDN năm 2021 giảm 50 triệu đồng so với năm 2020. Tổng chi phí tăng góp phần làm cho hệ số tổng chi phí trên tổng doanh thu, thu nhập ở năm 2021 là 0,995 lần cho biết để tạo ra 1 đồng doanh thu, thu nhập thì cần 0,995 đồng chi phí để tạo ra doanh thu đó. Năm 2020 hệ số này là 0,987 lần, cho biết để tạo ra 1 đồng doanh thu, thu nhập thì cơng ty cần 0,987 đồng chi phí. Như vậy, hệ số này có sự thay đổi qua các năm, cụ thể năm 2021 hệ số tăng 0,008 lần so với năm 2020, có thể thấy trong năm 2021 hệ số chi phí tăng do tốc độ tăng của tổng chi phí lớn hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu, thu nhập cho thấy cơng ty đang kiểm sốt chi phí chưa tốt, lãng phí hơn so với năm 2020. Do trong năm 2021 khi phải đối mặt với dịch Covid – 19, bên cạnh việc kinh doanh sản xuất gặp khó khăn, sự tăng giá của nguyên vật liệu đầu vào, chất lượng lao động cũng bị ảnh hưởng tuy nhiên cơng ty vẫn gia tăng nhập khẩu hàng hóa để dự trữ cho kinh doanh sản xuất, bảo trì bảo dưỡng trang thiết bị sản xuất, trang thiết bị văn phịng. Chính vì vậy, chi phí phục vụ cho sản xuất kinh doanh, chi phí phục vụ quản lý doanh nghiệp, chi phí bảo quản hàng hóa tăng lên dẫn đến tổng chi phí tăng.Cho thấy cơng ty vẫn cịn thụ động trong việc đưa ra các giải pháp để tiết kiệm chi phí tài chính.
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 48
Đối với hoạt động tài chính, doanh thu tài chính tăng mạnh cụ thể năm
2020 là 3 triệu đồng đến năm 2021 là 64 triệu đồng, như vậy năm 2021 tăng 61 triệu đồng xuất phát từ lãi tiền gửi tăng lên trong bối cảnh mặt bằng lãi suất tăng. Trong khi đó, chi phí lãi vay tăng 607 triệu đồng so với năm 2020 chứng tỏ hoạt động tài chính đang được cải thiện, tuy nhiên chi phí lãi vay tăng cao cho thấy công ty phải huy động nguồn vốn từ bên ngoài nhiều để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Có thể thấy hoạt động này chưa thực sự được công ty quan tâm và chú trọng vào, chính vì vậy hoạt động đầu tư tài chính cần được quan tâm nhiều hơn sẽ giúp công ty thu thêm lợi nhuận từ hoạt động này.
Hoạt động khác, lợi nhuận khác của công ty trong năm 2021 giảm mạnh,
cụ thể năm 2020 là 15 triệu đến năm 2021 giảm mạnh còn âm 2 triệu đồng như vậy năm 2021 giảm 17 triệu đồng, từ đó trong năm 2021 thì thu nhập khác của công ty giảm đột biến. Tuy nhiên, đây là khoản thu nhập mang tính bất thường và quy mô so với tổng kết quả hoạt động của cơng ty nhỏ nên khơng thể chỉ dựa vào đó đánh giá trình độ quản lý của doanh nghiệp. Ngồi ra, công tác đánh giá lại tài sản để thanh lý những tài sản không cần thiết cũng cần được quan tâm giúp thu hồi vốn và nâng cao lợi nhuận.
❖ Kết luận
Qua số liệu trên có thể thấy trong giai đoạn này có sự tăng trưởng về doanh thu so với năm 2020. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là chỉ tiêu chính góp phần tạo nên lợi nhuận của công ty. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong giai đoạn này phát triển tương đối tốt khi trong năm 2021 nhưng hiệu quả hoạt động chưa cao. Trong tình hình kinh tế khó khăn khi nửa cuối năm 2019 dưới sự tác động mạnh mẽ của đại dịch Covid -19 tuy nhiên đến năm 2021, chuỗi cung ứng rơi vào tình trạng “ trở tay không kịp” khi nền kinh tế thế giới phục hồi mạnh mẽ sau đại dịch, nhu cầu hàng hoá tăng vọt trong khi hoạt động sản xuất và vận tải không phục hồi với tốc độ tương ứng, khiến toàn bộ chuỗi cung ứng bị thắt lại ở nhiều điểm. Vì vậy để đạt được sự tăng trưởng mạnh mẽ trong kì kinh doanh tới, bên cạnh việc đẩy mạnh phát triển hệ thống bán hàng, Future Light còn chú
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 49
trọng đến việc chuẩn hóa các khâu, ứng dụng cơng nghệ thông tin trong việc quản lý nhằm giảm thiểu các chi phí phát sinh trong quản lý, từ đó hạ tối đa giá thành sản phẩm khi đến tay khách hàng.
2.2.2 Khái quát về tình hình nguồn vốn của cơng ty
Tình hình nguồn vốn được thể hiện thơng qua 2 nhóm chỉ tiêu: - Các chỉ tiêu quy mơ nguồn vốn trên bảng cân đối kế tốn.
- Các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nguồn vốn là tỷ trọng từng chỉ tiêu
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Tỷ lệ (%) C. Nợ phải trả 20.941 64,90 13.410 54,59 7.531 10,32 56,16 1. Phải trả người bán ngắn hạn 1.310 6,26 1.383 10,31 -72 -4,05 -5,23
2. Người mua trả tiền
trước ngắn hạn 1.129 5,39 1.304 9,72 -174 -4,33 -13,38 3. Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nước 150 0,72 92 0,68 58 0,03 63,36
4. Phải trả người lao
động 1.143 5,46 377 2,81 766 2,65 203,48
5. Phải trả ngắn hạn
khác 83 0,40 0,0057 - 83 0,40 -
6. Vay và nợ thuê tài
chính ngắn hạn 16.888 80,65 9.770 72,86 7.118 7,79 72,86 7. Dự phòng phải trả
ngắn hạn 237 1,13 484 3,61 -247 -2,48 -51,01
SVTH: [22] – NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG – CQ56/09.01LT1 50
1. Vốn góp của chủ sở
hữu 11.000 97,15 11.000 98,61 0,0 -1,46 0,00
2. Lợi nhuận sau thuế