BÁO CÁO TÀ
1.4.1 Sổ và hệ thống chứng từ kế toỏn: 1 Bảng, biểu, bảng phõn bổ gồm:
1.4.1.1 Bảng, biểu, bảng phõn bổ gồm:
+ Bảng phõn bổ nguyờn, nhiờn vật liệu và cụng cụ dụng cụ. + Bảng tớnh và bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ.
+ Bảng phõn bổ tiền lương và BHYT, BHXH, KPCĐ Bảng kờ gồm:
+ Bảng kờ số 1: Ghi nợ TK 111- Tiền mặt + Bảng kờ số 2: Ghi nợ TK 112-TGNH
+ Bảng kờ số 3: Tớnh giỏ thực tế nguyờn, nhiờn vật liệu. + Bảng kờ số 4: Tập hợp chi phớ 621, 622, 627
+ Bảng kờ số 6: Được sử dụng hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng (TK 131) Nhật kớ chứng từ gồm:
Ngoài nhật kớ chứng từ số 3, số 6, số 7 kế toỏn cụng ty khụng dựng, cũn lại kế toỏn cụng ty ỏp dụng đầy đủ cỏc NKCT như trong chế độ kế toỏn đó quy định.
+ NKCT số 1: Ghi cú TK 111- Tiền mặt + NKCT số 2: Ghi cú TK 112- TGNH
+ NKCT số 4: Phản ỏnh số phỏt sinh, số dư TK 341
+ NKCT số 5: Ghi cú TK 331- Phải trả người bỏn.
+ NKCT số 8: Phản ỏnh số phỏt sinh, số dư TK 155, 131, 511, 632, 635, 641, 642, 711, 811, 911.
+ NKCT số 10: Phản ỏnh số phỏt sinh, số dư TK 121, 133, 136, 138, 141, 211, 333, 334, 338, 421, 441.
Cỏc sổ chi tiết và sổ cỏi chủ yếu cho cỏc TK 111, 112, 141, 136, 131, 152, 211, 334, 621.
Tổ chức hệ thống bỏo cỏo kế toỏn: Định kỳ (quý, năm), cụng ty lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn theo quyết thụng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chớnh quy định chế độ bỏo cỏo tài chớnh ỏp dụng cho cỏc doanh nghiệp bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn ( Mẫu số B01-DN).
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B02-DN). - Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03- DN)
- Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh ( Mẫu số B09-DN).
1.4.2 Cỏch lập cỏc chỉ tiờu về bỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng
trờn bỏo cỏo tài chớnh
Cỏc chỉ tiờu về bỏn hàng và xỏc định kết quả kinh doanh được thể hiện trờn Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, cỏch lập cỏc chỉ tiờu này như sau:
- Cơ sở số liệu: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh năm trước liền kề; sổ kế toỏn cỏc tài khoản loại 3.5.6.7.8.9 cú liờn quan.
- Phương phỏp lập: Cột “Năm nay”
+ “Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ” (MS01): căn cứ vào số
phỏt sinh lũy kế bờn cú của TK 511 trong kỳ bỏo cỏo tổng hợp lại để ghi.
+ “Cỏc khoản giảm trừ doanh thu” (MS02): Căn cứ số phỏt sinh lũy kế
bờn Cú tài khoản 521 trong kỳ bỏo cỏo tổng hợp lại để ghi.
+ “Doanh thu thuần từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ” (MS10) = MS01
– MS02
+ “Giỏ vốn hàng bỏn” (MS11): căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh Cú TK
632 đối ứng phỏt sinh Nợ TK 911 của cỏc thỏng trong kỳ.
+ “Lợi nhuận gộp từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ” (MS20) = MS10 –
MS11
+ “Doanh thu hoạt động tài chớnh” (MS 21): căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh Nợ TK 515 đối ứng phỏt sinh Cú Tk 911 của cỏc thỏng trong kỳ.
+ “Chi phớ hoạt động tài chớnh” (MS 22): căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh Cú Tk 635 đối ứng phỏ sinh Nợ TK 911 của cỏc thỏng trong kỳ
+ “Chi phớ quản lý kinh doanh” (MS24): Căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh
Cú TK 641, 642 đối ứng phỏt sinh Nợ TK 911 của cỏc thỏng trong kỳ bỏo cỏo.
+ “Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh” (MS 30) Tớnh bằng = MS 20+ MS 21 – MS22 – MS 25 - MS26
+ “Thu nhập khỏc” (MS 31) Căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh Nợ TK 811 đối ứng phỏt sinh Cú TK 911 của cỏc thỏng trong kỳ bỏo cỏo.
+ “Chi phớ khỏc” (MS 32) Căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh Nợ TK 911 đối ứng phỏt sinh Cú TK 711 của cỏc thỏng trong kỳ bỏo cỏo.
+ “Lợi nhuận khỏc” (MS 40) = MS 31 - MS 32
+ “Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế” (MS 50) = MS 30+MS 40
+ “Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp” (MS 51) Căn cứ vào lũy kế số phỏt sinh Cú TK 821 đối ứng phỏt sinh Nợ TK 911 của cỏc thỏng trong kỳ bỏo cỏo.
+ “Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp” (MS 60) = MS 50 – MS 51
-Cột “Năm trước”: Căn cứ vào số liệu cột “Năm nay” của Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh năm trước liền kề để chuyển số liệu ghi tương ứng theo từng chỉ tiờu.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN THAN VÀNG DANH –