2 Kết chuyển chi phớ từ hđ
2.2.1.9.4 Xỏc định kết quả kinh doanh quý 3 năm
* Kết chuyển cỏc khoản doanh thu: - Kết chuyển doanh thu thuần : Nợ Tk 511 : 691.505.069.396 Cú TK 911: 691.505.069.396
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chớnh: Nợ Tk 515 : 549.958.447
Cú TK 911: 549.958.447 - Kết chuyển doanh thu khỏc: Nợ TK 711: (65.797.788) Cú TK 911: (65.797.788) * Kết chuyển cỏc khoản chi: - Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn: Nợ TK 911: 611.709.455.843 Cú TK 632: 611.709.455.843 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng: Nợ TK 911: 834.338.536 Cú TK 641: 834.338.536
- Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 44.196.375.748
Cú TK 642: 44.196.375.748
-Kết chuyển chi phớ hoạt động tài chớnh: Nợ TK 911: 24.349.629.935
Cú TK 635: 24.349.629.935 - Kết chuyển chi phớ khỏc: Nợ TK 911: 1.143.084.846 Cú TK 811: 1.143.084.846
Kế toỏn thực hiện tớnh kết quả kinh doanh của toàn bộ hoạt động trong Cụng ty:
Lợi nhuận gộp: 691.505.069.396 - 611.709.455.843= 79.795.613.553
Lợi nhuận thuần từ HĐKD: 79.795.613.553 + (547.958.447-
24.349.629.935) – (834.338.536 + 44.196.375.748) = 10.963.227.781Lợi nhuận khỏc: -65.797.778 – (1.143.084.846) = -1.208.882.634 Lợi nhuận khỏc: -65.797.778 – (1.143.084.846) = -1.208.882.634 Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế: 10.963.227.781 + (-1.208.882.634) = 9.754.345.147
Vậy trong quý 3 năm 2015 ,Cụng ty lói: 9.754.345.147
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 2.400.497.454 VNĐ Xỏc định thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 821: 2.400.497.454 Cú TK 3334 : 2.400.497.454
- Kết chuyển thuế TNDN sang TK 911: Nợ TK 911: 2.400.497.454
Cú TK 8211: 2.400.497.454
Sau khi tớnh được khoản lói (lỗ) kế toỏn tổng hợp để kết chuyển số lói HĐKD trong kỳ 9.754.345.147 - 2.400.497.454 = 7.353.847.693 VNĐ.
Kế toỏn kết chuyển phần lói, lỗ sang TK 421 –Lợi nhuận chưa phõn phối: Nợ : TK 911: 7.353.847.693
Sau khi tiến hành bỳt toỏn kết chuyển, kế toỏn tổng hợp vào Nhật ký chứng từ số 8, sổ cỏi TK 911
hành kế toỏn là cổ đụng, ngõn sỏch, quỹ, ngõn hàng, mua hàng, bỏn hàng, kho, TSCĐ, tiền lương, giỏ thành, thuế, hợp đồng, tổng hợp.
Tại cụng ty cổ phần than Vàng Danh - VINACOMIN kế toỏn khụng sử dụng hết tất cả cỏc phần hành mà phần mềm cú, kế toỏn chỉ sử dụng một số phần hàng cơ bản chủ yếu như: Quỹ, Ngõn hàng, Mua hàng, Bỏn hàng, Kho, Tiền lương, Thuế, Tổng hợp.
Mỗi một kỳ, kế toỏn sẽ tạo một dữ liệu kế toỏn riờng cho kỳ đú. Vớ dụ năm 2015 kế toỏn viờn sẽ lựa chọn Dữ liệu kế toỏn là “vangdanhcoal2015”, nhập tờn người dựng và mật khẩu để đăng nhập hệ thống dữ liệu.
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn trong mỏy tớnh. Cuối năm, kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc kết chuyển, khúa sổ kế toỏn, in sổ, bỏo cỏo và đối chiếu với cỏc sổ liờn quan trong phần mềm.
Chức năng
+ Phần mềm kế toỏn Esoft financials là giải phỏp kế toỏn cho cỏc doanh nghiệp nhỏ và vừa với ưu điểm dễ sử dụng, được cỏc doanh nghiệp sử dụng phổ biến và đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ khỏch hàng chuyờn nghiệp.
+ Cỏc tớnh năng chớnh của phần mềm kế toỏn Esoft financials:
- Mua hàng: Tạo lập và quản lý cỏc đơn mua hàng gửi nhà cung cấp. Theo dừi cụng nợ chi tiết đến từng nhà cung cấp, từng húa đơn
-Bỏn hàng: Quản lý húa đơn chặt chẽ. Theo dừi cụng nợ theo tuổi nợ, húa đơn. Tự động bự trừ cụng nợ
-Quản lý kho:Tớnh giỏ trị hàng tồn kho theo nhiều phương phỏp. Hỗ trợ doanh nghiệp quản lý vật tư lắp rỏp, thỏo dỡ. Cho phộp điều chỉnh hàng tồn kho, chuyển kho nội bộ
-TSCĐ: Quản lý TSCĐ linh hoạt. Phản ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh tăng giảm, đỏnh giỏ lại tài sản
-Thuế: Tự động in bảng kờ, tờ khai thuế GTGT hàng thỏng. Theo dừi số thuế GTGT được hoàn lại, miễn giảm. Cho phộp xuất dữ liệu ra phần mềm thuế của Tổng cục thuế
-Tiền lương: Tự động tớnh lương, thuế thu nhập, bảo hiểm. Tự động phõn bổ chi phớ lương
-Giỏ thành: Tớnh giỏ thành theo nhiều giai đoạn. Lập bỏo cỏo giỏ thành sản phẩm và bỏo cỏo phõn tớch cỏc yếu tố chi phớ
-Hợp đồng: Quản lý chi tiết đến từng hợp đồng của khỏch hàng. Theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh thanh toỏn theo từng hợp đồng
-Tổng hợp: Tự động kết chuyển lói cuối kỳ, xỏc định lói lỗ của kỳ kinh doanh và lập bỏo cỏo tài chớnh. Khúa sổ cuối kỳ
+ Ưu điểm của phần mềm kế toỏn Esoft financials:
Giao diện thõn thiện dễ sử dụng, cho phộp cập nhật dữ liệu linh hoạt. Hệ thống bỏo cỏo đa dạng đỏp ứng nhiều nhu cầu quản lý của đơn vị
Phần mềm cho phộp tạo nhiều cơ sở dữ liệu, tức là mỗi đơn vị được thao tỏc trờn nhiều cơ sở dữ liệu độc lập
Tớnh chớnh xỏc: số liệu tớnh toỏn trong phần mềm rất chớnh xỏc, ớt xảy ra cỏc sai sút bất thường, giỳp kế toỏn yờn tõm hơn.
+ Nhược điểm của phần mềm kế toỏn Esoft financials
Đũi hỏi cấu hỡnh mỏy tớnh phải tương đối cao, nếu khụng chương trỡnh sẽ chạy khỏ chậm.
Màn hỡnh phần cập nhật ban đầu cỏc dữ liệu ban đầu trong phần mềm kế toỏn. Cập nhật dữ liệu cỏc dữ liệu ban đầu mang tớnh quan trọng , phần mềm thể hiện đầy đủ, dễ hiểu và dễ dàng giỳp kế toỏn dễ dàng thực hiện cụng việc của mỡnh.
2.3.1 MÀN HèNH LÀM VIỆC CỦA PHẦN MỀM ESOFT FINANCIAL