14 Tổng lợi nhuận trước thuế 76,823 118,824 121,
2.1.3 Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty
2.1.3.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty
Cụng tỏc kế toỏn của cụng ty tổ chức theo hỡnh thức kế toỏn tập trung, xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý của cụng ty là quy mụ nhỏ, hoạt động tập trung trờn phường Vàng Danh, tp Uụng Bớ, tỉnh Quảng Ninh.. Theo hỡnh thức này, toàn bộ cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty được thực hiện tập trung tại một phũng kế toỏn duy nhất. Phũng kế toỏn cú nhiệm vụ thực hiện toàn bộ cụng tỏc kế toỏn trong phạm vi toàn cụng ty, giỳp ban GĐ tổ chức cụng tỏc thụng tin kinh tế và phõn tớch cỏc hoạt động kinh tế tài chớnh diễn ra trong cụng ty, thực hiện cỏc bỏo cỏo tài chớnh định kỡ theo thỏng, theo quý, theo năm để cung cấp thụng tin kế toỏn cho cỏc cổ đụng, nhà lónh đạo từ đú đưa ra định hướng cụ thể về kinh tế tài chớnh cho cụng ty. Đồng thời cú nhiệm vụ cung cấp thụng tin cho cỏc bộ, ban ngành cú liờn quan, cơ quan thuế và cỏc đối tỏc bờn ngoài; thực hiện đầy đủ quyết toỏn tài chớnh với cỏc cơ quan quản lý Nhà nước theo quy định; mở đầy đủ sổ sỏch kế toỏn và ghi chộp hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo đỳng chế độ kế toỏn hiện hành.
Kế Toỏn Trưởng
Phú phũng kế toỏn Phú phũng kế toỏn
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Kế toỏn trưởng: người đứng đầu bộ mỏy kế toỏn của cụng ty, chịu trỏch nhiệm hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ cụng tỏc kế toỏn tài chớnh của cụng ty
Phú phũng kế toỏn: là nhõn viờn lónh đạo bộ phận thống kờ, tài sản, bộ phận giỏ thành tham mưu giỳp việc kế toỏn trưởng, chịu trỏch nhiệm trước kế toỏn trưởng trong lĩnh vực được phõn cụng.
Nhõn viờn kế toỏn giỏ thành: ghi chộp cập nhật, phản ỏnh chớnh xỏc trung thực đầy đủ mọi giỏ trị tài sản, vốn sản xuất, kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ của cụng ty, lập vỏo cỏo giỏ thành cụng đoạn, giỏ thành toàn bộ trong sản xuất kinh doanh, làm quyết toỏn tài chớnh theo thỏng, quý, năm, xỏc định lỗ lói trong kỡ kế hoạch cũng như cỏc dịch vụ kinh doanh khỏc.
+ Kế toỏn vật liệu: Theo dừi nhập xuất nguyờn vật liệu, đối chiếu số lượng, chất lượng vật tư nhiờn liệu giữa sổ sỏch và thực tế tồn kho, kiểm tra đối chiếu cỏc hợp đồng và chứng từ mua bỏn vật tư nguyờn liệu, lập phiếu xuất nhập vật tư và làm chứng từ thanh quyết toỏn.
Kế toỏn giỏ thành Kế toỏn tài sản cố định Kế toỏn cụng nợ Kế toỏn lương Kế toỏn thủ quỹ Kế toỏn ngõn hàng Kế toỏn vật liệu
+ Kế toỏn TSCĐ: mở sổ theo dừi cỏc loại TSCĐ huy động vào sản xuất, tài sản khụng dựng và tài sản đề nghị thanh lý, lập bỏo cỏo kiểm kờ, xỏc định từng chủng loại tài sản, theo dừi việc sửa chữa lớn TSCĐ, xỏc định tỷ lệ khấu hao, lập bỏo cỏo thống kờ theo định kỳ việc sửa chữa lớn và duy tu.
+ Kế toỏn ngõn hàng: mở sổ theo dừi cỏc tài khoản Cụng ty giao dịch với ngõn hàng, tiền vay tiền gửi, làm thủ tục trả tiền đúng bảo hiểm, thuế và cỏc khoản phải nộp khỏc. Lập bỏo cỏo thống kờ theo định kỳ cỏc phần việc được phõn cụng.
+ Kế toỏn cụng nợ: mở sổ theo dừi đối chiếu cỏc khoản thu chi, tổ chức thu hồi cụng nợ, làm cỏc thủ tục nộp ngõn sỏch nhà nước, xõy dựng cỏc quy chế quản lý cụng nợ, lập bỏo cỏo thống kờ theo định kỳ cỏc phần việc được phõn cụng.
+ Kế toỏn lương: tớnh toỏn và thanh toỏn tiền lương và cỏc chế độ đối với CBCNV, thu cỏc khoản tạm ứng lương, cỏc khoản đúng quỹ, tiền đúng BHXH, BHYT, tổng hợp cỏc chứng từ, thanh quyết toỏn với BHXH, lập bỏo cỏo thống kờ theo định kỳ phần việc được giao.
+Thủ quỹ: quản lý an toàn tuyệt đối tiền mặt, tớn phiếu, ngõn phiếu, ngoại tệ … Cỏc chứng chỉ cú giỏ trị bằng tiền của Cụng ty, mở sổ theo dừi cỏc khoản thu, chi với khỏch hàng và cỏn bộ cụng nhõn viờn. Phối hợp cựng kế toỏn thanh toỏn làm cỏc thủ tục nộp ngõn sỏch nhà nước và Tập đoàn.
2.1.3.2 Cỏc chớnh sỏch, chế độ kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: Thụng tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chớnh ngày 22/12/2014
- Hỡnh thức kế toỏn: Nhật ký chứng từ
- Phần mềm sử dụng: Phần mềm kế toỏn Esoft financial - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ)
- Phương phỏp tớnh thuế GTGT: Phương phỏp khấu trừ - Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho:
+ Nguyờn tắc ghi nhận HTK: Theo trị giỏ gốc
+ Nguyờn tắc tớnh giỏ trị HTK xuất kho: Theo phương phỏp giỏ đớch danh. + Nguyờn tắc hạch toỏn HTK: phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Phương phỏp kế toỏn TSCĐ:
+ Nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ: theo nguyờn giỏ và hao mũn lũy kế
+ Phương phỏp khấu hao TSCĐ: phương phỏp đường thẳng dựa trờn thời gian sử dụng ươc tớnh của tài sản phự hợp với tỷ lệ khấu hao theo quy định của Bộ tài chớnh. Nguyờn giỏ tài sản theo tỷ lệ cũn lại thực tế ứng với giỏ trị thị trường tại thời điểm đỏnh giỏ, khấu hao TSCĐ tớnh theo phương phỏp khấu hao.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn:
Hỡnh thức kế toỏn kết hợp với việc ghi chộp theo thứ tự thời gian với việc theo dừi hệ thống sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết , giữa việc ghi chộp hàng ngày với việc tổng hợp số liệu bỏo cỏo cuối thỏng,
- Hàng ngày, từ cỏc chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ, kế toỏn vào cỏc bảng kờ và nhật ký chứng từ, đồng thời lập sổ và thẻ kế toỏn chi tiết.
- Cuối thỏng, từ sổ hoặc thẻ kế toỏn, lập bảng kờ và căn cứ vào cỏc bảng kờ và sổ chi tiết, kế toỏn lập Nhật ký chứng từ.
- Đồng thời, tại thời điểm cuối thỏng, kế toỏn tổng hợp số liệu từ nhật ký chứng từ để vào sổ cỏi tài khoản, tổng hợp số liệu từ sổ và thẻ kế toỏn chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
- Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc của số liệu, kế toỏn cũn tiến hành đối chiếu kiểm tra giữa sổ cỏi tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết.
- Cuối quý, tổng hợp số liệu từ Bảng kờ, nhật ký chứng từ, sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh
+ Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký – Chứng từ hoặc bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
+ Đối với loại chi phớ sản xuất kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phổ biến phải phõn bổ tập hợp, lập bảng phõn bổ đó lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc bảng kờ và Nhật ký – Chứng từ cú liờn quan.
+ Đối với cỏc Nhật ký – Chứng từ được khi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của cỏc Bảng kờ, Sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký – Chứng từ.
Cuối thỏng kờ toỏn khúa sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc nhật ký chứng từ để ghi trực tiếp vào sổ cỏi.
+ Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ, thẻ chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ Cỏi.
+ Số liệu tổng cộng ở sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh