2.3 Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu tại cụng ty
2.4.1 Kế toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu
Nguyờn vật liệu ở cụng ty cơ khớ Đụng Anh được nhập từ nhiều nguồn khỏc nhau và chủ yếu là do mua trong nước và một số loại nguyờn vật liệu như cỏc loại fero được nhập khẩu từ nước ngoài.
Sau đõy là một số nghiệp vụ :
NV1-Ngày 21 thỏng 12 nhập kho 502.7kg thộp CT3fi16 của chi nhỏnh cụng
ty kim khớ Đụng Anh theo húa đơn 0009696,giỏ 12.571đ/kg tương ứng với số tiền 6.319.442đ.Thuế giỏ trị gia tăng 5%,nộp thuế theo phương phỏp khấu trừ. Kế toỏn nguyờn vật liệu sẽ căn cứ vào phiếu nhập kho và húa đơn để nhập liệu vào màn hỡnh phiếu nhập mua (NM) theo trỡnh tự như đó trỡnh bày ở phần kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu. Phiếu này được định khoản như sau:
Nợ TK 1521: 6.319.442 Nợ TK1331: 315.972
Nv2: Nhập mua thộp của cụng ty Kim Khớ Đụng Anh, phiếu nhập kho số 318
ngày 21/12nhập 502,7 kg thộp CT3fi16 và 196,2 kg thộp CT3d1 kốm húa đơn số 9696 ngày 21/12 thanh toỏn qua chuyển khoản.
Với phiếu nhập này, kế toỏn sẽ nhập dữ liệu ở màn hỡnh phiếu nhập mua như đó trỡnh bày ở phần kế toỏn chi tiết. Số liệu sau khi được nhập sẽ tự động lờn bảng kờ phiếu nhập, sổ nhật ký mua hàng và cỏc sổ cỏi và sổ chi tiết liờn quan khỏc.
Nv được định khoản như sau:
Nợ TK1521: 9.028.768 Nợ TK1331: 451.438
Cú TK 3311: 9.480.206
Căn cứ giấy bỏo Nợ của ngõn hàng Nụng nghiệp Đụng Anh kế toỏn tiền gửi ngõn hàng sẽ nhập dữ liệu ở màn hỡnh của phiếu “ BN” theo định khoản sau :
Nợ TK3311: 9.480.206
Cú TK 11212 : 9.480.206
Bảng biểu 10 : Giấy bỏo nợ
NGÂN HÀNG NễNG NGHIỆP ĐễNG ANH
KHỐI 2B THỊ TRẤN ĐễNG ANH GIẤY BÁO NỢ Ngày 21/12/2008 Kớnh gửi : Cụng ty TNHH NN MTV Cơ khớ Đụng Anh Khối 2A thị trấn Đụng Anh
Hụm nay, chỳng tụi xin bỏo đó ghi Nợ tài khoản của Quý cụng ty số tiền sau:
Chi tiết Số tiền
Thanh toỏn cho Chi nhỏnh cụng ty Kim Khớ Đụng Anh
9.480.206
Số tiền viết bằng chữ : Chớn triệu bốn trăm tỏm mươi nghỡn hai trăm lẻ sỏu đồng.
Ngõn hàng Nụng nghiệp Đụng Anh Ngày 21hỏng 12ăm 2008
Mua nguyờn vật liệu thanh toỏn ngay bằng tiền mặt:
ễng NHó mua thộp phế liệu cú mó vật tư FRA0018 nhập kho ngày 11/12 năm 2008 theo húa đơn 6974, số lượng nhập kho la :24.184 kg, đơn giỏ là 6.500đ/kg, thuế gtgt 5%.
Với nghiệp vụ này kế toỏn nguyờn vật liệu nhập dữ liệu ở phiếu nhập và khụng nhập thuế gtgt được khấu trừ. Kế toỏn tiền mặt nhập dữ liệu ở phiếu chi về thuế gtgt được khấu trừ và tổng tiền thanh toỏn theo định khoản
Nợ TK1521 : 157.196.000 Nợ TK1331 : 7.859.800 Cú TK111 : 165.055.800
Dữ liệu sau khi nhập sẽ lờn cỏc sổ chi tiết, bảng kờ phiếu nhập nguyờn vật liệu. Số liệu này khụng được định khoản vào sổ cỏi tài khoản.
Kế toỏn tiền mặt căn cứ phiếu chi tiền mặt để nhập dữ liệu ở màn hỡnh “phiếu chi” . Dữ liệu nhập ở phiếu chi sẽ lờn cỏc sổ cỏi tài khoản.
Đơn vị : Cụng ty TNHH NN MTV cơ khớ Đụng Anh Mẫu số 02 – TT Địa chỉ: Khối 2A thị trấn Đụng Anh.
PHIẾU CHI Quyển số: Ngày11 thỏng 12 năm 2008 Số: 1645 Nợ TK152 Nợ TK1331 Cú: TK1111 Họ tờn người nhận tiền: ễng San.
Địa chỉ : Phũng kinh doanh cụng ty TNHH Anh Minh. Lý do chi: Thanh toỏn mua phế liệu
Số tiền: 165.055.800 đ.
(Viết bằng chữ :Một trăm sỏu lăm triệu ,khụng trăm năm lăm nghỡn ,tỏm trăm đồng chẵn)
Kốm theo:……………01………………………….chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, ghi họ tờn) Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm sỏu lăm triệu ,khụng trăm năm lăm nghỡn ,tỏm trăm đồng chẵn)
Ngày 11 thỏng 12 năm 2008
Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Bảng Biểu 12 : Sổ chi tiết thộp phế liệu
Bảng biểu 13 :Sổ cỏi tk 111-ngày 11/12/2008.