Bình bản Chế bản In Gia cơng Thành phẩm
một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán.
Bộ máy kế tốn của cơng ty có 5 người gồm: Kế tốn trưởng, kế toán viên phần hành và 1 kế toán tổng hợp. Mối quan hệ giữa kế toán trưởng với cá bộ phận trong phịng hành chính – kế tốn được khái quát như sau:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty
: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ cộng tác phối hợp Trong đó:
Kế tốn trưởng: Kế tốn trưởng của cơng ty kiêm chức vụ trưởng phịng Tài chính có chức năng tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn của cơng ty. Với chức năng này, kế tốn trưởng là người giúp việc trong lĩnh vực chun mơn kế tốn, tài chính cho Giám đốc điều hành.
Nhân viên kế toán tổng hợp, tài sản cố định, lương và phân bổ lương; nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ và lập BCTC có chức năng, nhiệm vụ:
- Căn cứ vào các chứng từ liên quan như hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao tài sản cố định để cập nhập thông tin về TSCĐ vào phần mềm kế tốn, đồng thời thực hiện các lệnh Tính khấu hao TSCĐ trên phần mềm
Kế toán trưởng
Thủ quỹ - KT tiền mặt, TGNH, tiền vay - KTT với ngân sách nhà nước cung cấp - KT chi phí, giá thành - KT tiêu thụ - KTTT với khách hàng - Kế toán tổng hợp - KT TSCĐ - KT NVL, CDCD - Kế toán tiền lương - Lập BCTC
máy tính, thực hiện theo dõi tăng giảm tài sản, thay đổi mức khấu hao tài sản trên phần mềm.
- Theo dõi tổng hợp tất cả các phần hành kế tốn của cơng ty, lập các báo cáo tài chính định kì gửi các cơ quan chức năng theo đúng quy định, đáp ứng kịp thời các báo cáo về tài chính khi kế tốn trưởng, Ban giám đốc yêu cầu.
- Dựa trên kết quả tiền lương do phịng hành chính tổ chức tính được sẽ tiến hành tính BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn, BHTN phải thu từ lương và phân bổ đẩy đủ, chính xác tiền lương, các khoản trích nộp theo lương từ chi phí, lập bảng tổng hợp lương và các khoản trích theo lương, nhập số liệu này vào phần mềm kế toán.
- Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và các chứng từ khác để nhập và theo dõi về tình hình nhập xuất tồn vật tư, hàng hóa trên phần mềm kế tốn.
Nhân viên Thủ quỹ có nhiệm vụ:
- Quản lí tiền mặt của Cơng ty. Thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi tiền mặt theo các phiếu thu, phiếu chi khi đã có đầy đủ thủ tục, có đủ chữ kí của kế tốn trưởng và giám đốc.
Nhân viên kế toán tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tiền vay, thanh toán với ngân sách, với các nhà cung cấp có các nhiệm vụ sau:
- Hàng ngày theo dõi phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt, viết các phiếu thu, chi sau khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ, sau đó căn cứ vào các chứng từ này nhập vào phần mềm phần “phiếu thu”, “phiếu chi”
- Phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày vào phần mềm kế tốn trên cơ sở Giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng và các chứng từ khác liên quan.
- Phản ánh chi tiết từng khoản vay, từng lần vay với từng đối tượng cho vay, phản ánh tình hình trả nợ vốn và lãi theo quy định trong khế ước vay.
- Tính kê khai đúng các khoản thuế, các khoản phải nộp khác cho Nhà nước theo đúng chế độ quy định.
- Theo dõi tình hình thanh tốn với nhà cung cấp, mở sổ theo dõi chi tiết công nợ từng nhà cung cấp.
Nhân viên kế tốn chi phí, tính giá thành, tiêu thụ thành phẩm và thanh toán đến từng nhà cung cấp.
- Tập hợp và phân bổ chính xác kịp thời các loại chi phí sản xuất theo từng đơn đặt hàng, xác định chi phí sản xuất dở dang của những đơn đặt hàng chưa hồn thành trong kì kế tốn.
- Tính tốn và nhập số liệu chi phí dở dang của từng tháng cho từng đơn đặt hàng để cuối kỳ máy tính tự động tính giá thành từng đơn đặt hàng.
- Tiến hành tổng hợp doanh thu bán hàng hàng tháng, quý, từ đó xác định lợi nhuận từng đơn đặt hàng.
- Theo dõi tình hình thanh tốn với khách hàng, mở sổ theo dõi chi tiết cơng nợ đến từng khách hàng.
2.1.4.2. Chế độ chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH in và Dịch vụ thương mại Phú Thịnh
- Công ty thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vửa theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính.
- Đơn vị tiền tệ kế tốn mà cơng ty áp dụng: VNĐ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên; Phương pháp tính giá hàng tồn kho là phương pháp Bình qn gia quyền. - Phương pháp tính khấu hao là Phương pháp đường thẳng.