- Để phù hợp với quy mô cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, cơng ty thực hiện tổ chức hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật kí
6278940 Chi phí sản xuất chung khác – hợp đồng số
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG Số AP:
trước khi giao cho phân xưởng sản xuất, bảng tổng hợp lương này cũng được lập thành 2 liên, 1 liên lưu lại phịng kế hoạch và liên cịn lại thì giao cho bộ phận phân xưởng để theo dõi và tiến hành sản xuất vì bảng tổng hợp theo lương này được in kèm cùng lệnh sản xuất trên một trang giấy.
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNGSố AP: 936 Số AP: 936
Tên tài liệu: Truyện Doreamon tập 5
Tên bộ phận Thành tiền Vi tính 985.000 Chấm bài 1.108.000 Bình bản 263.000 Chế bản 317.600 Máy offset 1.251.000
Bế hộp In số 104.000 Gia công 468.000 Xén 193.000 In lưới – KCS 165.000 Tổng cộng: 4.854.600
Trong tháng sẽ có nhiều Lệnh sản xuất gồm Phiếu sản xuất (Kiêm phiếu thanh toán) và Bảng tổng hợp lương và quản đốc phân xưởng sẽ dựa vào đó và tập hợp lại thành tập để tính lương cho cơng nhân. Bên cạnh đó, nếu cơng nhân sản xuất có làm thêm ngày chủ nhật thì sẽ được đánh dấu vào Bảng thanh tốn tiền làm thêm chủ nhật, số tiền thể hiện ở bảng là tiền phụ cấp làm thêm ngày chủ nhật (biểu số 8).
Kèm theo Bảng thanh toán tiền làm thêm chủ nhật, quản đốc phân xương tập hợp lại thành Bảng chia lương tháng 3 như sau(biểu số 9):
Sau khi tập hợp xong lương quản đốc mỗi phân xưởng giao cho kế toán tiền lương cùng với các chứng từ liên quan để kế toán tiền lương tiến hành kiểm tra lại và lập bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2011. Trong Bảng thanh toán tiền lương tháng 12 thì cột lương sản phẩm được tính gộp cả lương thời gian tức là số tiền ở cột lương sản phẩm ở Bảng thanh toán tiền lương tháng 12 bằng cột tổng cộng ở Bảng chia lương bộ phận.
Ở Bảng thanh tốn tiền lương tháng có cột lương cơ bản và lương sản phẩm, Công ty sẽ trả lương cho công nhân theo cột lương sản phẩm sau khi trừ các khoản khấu trừ theo lương. (Các khoản khấu trừ lương có thể là tạm ứng, làm sai hỏng sản phẩm trong khi sản xuất, cơm trưa nếu công nhân đăng ký ăn trưa tại Cơng ty, nộp các khoản trích BHXH, BHYT được quản đốc phân xưởng theo dõi
trên một bảng riêng), còn cột lương cơ bản là cột để căn cứ vào đó kế tốn tiến hành các trích lương để nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Cột lương cơ bản được tính = hệ số lương * 1.350.000
Bảng thanh toán tiền lương tháng được lập thành 2 bảng: 1 bảng là lập cho bộ phận quản lý công ty và quản lý phân xưởng và bảng còn lại là cho bộ phận vi tính – máy – gia cơng. Hai bảng này được thiết kế như nhau. Để minh hoạ ta có Bảng thanh tốn tiền lương tháng 3 cho bộ phận vi tính – máy – gia cơng sau (biểu số 10)
Sau đó, kế tốn tiền lương tiếp tục phân bổ lương cho từng bộ phận và tính các khoản trích theo lương như sau (biểu số 11).
Sau đó kế tốn nhập tiền lương và các khoản trích theo lương vào máy. Q trình nhập liệu như sau:
Ban đầu, từ màn hình giao diện của phần mềm kế toán, kế toán vật tư vào mục “Kế toán tổng hợp”, rồi chọn mục “Phiếu kế toán”. Cuối cùng, chọn thời gian làm việc từ 01/12/2011 đến ngày 31/12/2011, máy sẽ cho ta một màn hình
Việc tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp được tập hợp trên Sổ Nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản có liên quan.
- Để xem sổ cái TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp, ta thực hiện cácthao tác tương tự như đối với sổ cái TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực