2.2. Thực trạng công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tạ
2.2.4. Kế toán giá vốn hàng bán
- Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán hàng, hoá đơn GTGT...
- Tài khoản sử dụng: TK 632 và các TK liên quan khác (154, 155, 156,...)
Giá vốn được tập hợp vào cuối mỗi quý- khi kế toán các Đội trực thuộc lập và gửi về Xí nghiệp Bộ báo cáo tài chính hồn chỉnh của đơn vị mình. Căn cứ vào tài liệu do kế tốn các đội cung cấp để tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang trong kỳ:
BIỂU 2.07: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154
XÍ NGHIỆP 11
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 154- Chi phí SXKD dở dang Từ ngày: 01/04/2014 đến ngày: 30/06/2014 Số dư nợ đầu kỳ: 107.960.869.244 Ngày tháng ghi sổ CTGS Diễn giải đ.ứngTK Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng PS Nợ PS Có
30/06/2014 18/0614 30/06/2014 Kết chuyển chi phí sản xuất QII/2014 621 26.446.306.543 30/06/2014 18/0614 30/06/2014 Kết chuyển chi phí sản xuất QII/2014 622 14.581.869.833 30/06/2014 18/0614 30/06/2014 Kết chuyển chi phí sản xuất QII/2014 6234 3.006.272.397 30/06/2014 18/0614 30/06/2014 Kết chuyển chi phí sản xuất QII/2014 6271 5.527.283.666
30/06/2014 19/0614 30/06/2014 Xác định giá thành sản xuất QII/2014 6321 68.209.221.365
Tổng phát sinh nợ : 49.561.732.439 Tổng phát sinh có: 68.209.221.365 Số dư nợ cuối kỳ: 89.313.380.318
Ngày….tháng…..năm NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Lưu Thị Phương Nga Bùi Quốc Toản
Phần mềm cho phép tự động kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang Tk 632 để xác định giá vốn trong kỳ
Minh họa:
Số liệu sau khi được cập nhật vào phần mềm, phần mềm tự động lên Chứng từ ghi sổ cũng như tự động ghi vào các sổ cái, sổ chi tiết. Để xem, in sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 632, ta thực hiện các bước tương tự như tài khoản 511.
Cũng như TK 511, TK 632 cũng được Kế tốn Xí nghiệp theo dõi chi tiết theo từng cơng trình:
BIỂU 2.08: (TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632
XÍ NGHIỆP 11
Số 145/154 Ngọc Lâm, Long Biên, Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản : 632- Giá vốn hàng bán Từ ngày: 01/04/2014 đến ngày 30/06/2014 Số dư đầu kỳ: 0 CTGS Diễn giải Tk đ.ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: Sân vận động 1541 6.405.880.946
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: Nhà N3A 1541 112.148.305
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: DM Đường Tây Bắc- Côn Đảo 1541 2.778.076.980
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: Truyền tải điện 1541 1.602.950.000
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: Viện thuốc phóng nhà điều hành gói 2 1541 2.702.861.083
…….
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: Học Viện Hậu Cần 1541 346.613.026
30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT:962 1541 1.804.601.639 30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: 962- GĐ2 1541 909.632.832 30/06 19/0614 Giá thành SX QII/2014 CT: PCCC 1541 15.227.613.431 30/06 21/0614 Kết chuyển giá thành 911 68.029.221.365 Tổng phát sinh nợ: 68.209.221.365 Tổng phát sinh nợ: 68.209.221.365 Số dư cuối kỳ: 0 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
BIỂU 2.09: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632
XÍ NGHIỆP 11
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 632- Giá vốn hàng bán
Cơng trình Trụ sở UBNN về người Việt Nam ở nước ngoài
Từ ngày: 01/04/2014 đến ngày: 30/06/2014 Số dư có đầu kỳ: 0 Chứng từ CTGS Khách hàng Diễn giải đ.ứngTk Số phát sinh Ngày Số Ngày Số Nợ Có
30/06 KT100 30/06 19/0614 BĐH 3- Đội 16 Giá thành SX QII/14 CT: 32 Bà Triệu 1541 15.904.508.593
30/06 KT107 30/06 21/0614 Kết chuyển giá thành 911 15.904.508.593
Cộng phát sinh 15.904.508.593 15.904.508.593
Dư cuối kỳ 0 0
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Lưu Thị Phương Nga Bùi Quốc Toản