Chi nhánh Tổng Công ty 319 –BQP
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) 154 Đường Ngọc Lâm, Quận Long Biên,
Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO
( Ngày 18 tháng 03 năm 2013) Số: 237
Nợ TK152: 108.300.000 Có TK331: 108.300.000
Họ,tên người nhận hàng: Phan Anh Tuấn
Lý do xuất: Xuất làm móng cơng trình: Nhà ăn Học viện Hậu Cần Xuất tại kho: Số 3
Địa điểm: Số 154 Đường Ngọc Lâm ST T Tên nhãn hiệu,quy cách Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng P 400 Chifon Tấn 150 150 722.000 108.300.000 Cộng 108.300.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm linh triệu ba trăm nghìn đồng chẵn. Ngày 18 tháng 03 năm 2013
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho KT trưởng Giám đốc
Học viện Tài chính
Luận văn tốt nghiệp
Tại công ty việc xuất kho nguyên vật liệu chủ yếu là cho các đội xây dựng. Nơi lập ra phiếu xuất kho là phòng kỹ thuật vật tư. Khi phòng vật tư cần nguyên vật liệu sẽ thông báo cho đội trưởng và sau đó các đội sẽ lĩnh vật tư tại kho. Căn cứ số nguyên vật liệu tồn ở kho, phiếu xuất kho, thủ kho cho tiến hành xuất kho. Sau khi xuất kho thủ kho tiến hành ghi số thực xuất vào phiếu xuất và cùng người lĩnh nguyên vật liệu ký vào phiếu. Liên 1 thủ kho giữ lại cho phòng kỹ thuật (nơi lập phiếu), liên 2 thủ kho dùng để ghi vào thẻ kho và sau đó sẽ giao lại cho phịng kế tốn.
Phiếu xuất kho sau khi đưa về phòng kế tốn, kế tốn kiểm tra lại và hồn chỉnh nốt chỉ tiêu “đơn giá” và “thành tiền”. Nhưng đầu tiên phải căn cứ vào số lượng thực xuất trên phiếu xuất kho để ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
c. Kế toán chi tiết vật liệu tại kho
Tùy theo đặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý của từng doanh nghiệp mà sử dụng các phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu khác nhau: Phương pháp thẻ song song, phương pháp ghi sổ đối chiếu luân chuyển, phương pháp ghi sổ số dư.
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở cơng ty có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh cung cấp thơng tin về tình hình tăng giảm tồn kho của nguyên vật liệu trên cả hai khía cạnh là hiện vật và giá trị. Xuất phát từ đặc điểm sản xuất sản phẩm của công ty dùng giá mua thực tế để ghi chép kế toán vật tư tồn kho, nguyên vật liệu chính trực tiếp sản xuất khơng nhiều nên cơng ty đã sử dụng phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Sơ đồ 10 : Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song
Tại kho:
Thủ kho dùng thẻ
Để theo dõi tình hình biến động của từng nguyên vật liệu về mặt số lượng. Thẻ kho được lập chi tiết từng loại nguyên vật liệu khi nhận được các chứng từ Nhập – xuất, thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ rồi ghi số thực Nhập – xuất vào thẻ kho. Cuối ngày tính ra số tồn kho của từng loại nguyên vật liệu và cũng phản ánh vào thẻ kho
Như vậy, thẻ kho phản ánh tình hình Nhập – Xuất – Tồn kho của từng Thẻ kho
Chứng từ xuất nguyên vật liệu Chứng từ nhập
nguyên vật liệu
Sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu Bảng kê nhập- xuất- tồn nguyên vật liệu Sổ cái TK 152 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra
Học viện Tài chính
Luận văn tốt nghiệp
ghi tương ứng với một dòng trên thẻ kho. Mỗi thẻ kho được mở trên 1 tờ sổ hoặc nhiều tờ tùy vào số lượng ghi chép và nghiệp vụ phát sinh.
Các chứng từ nhập xuất hàng ngày được thủ kho phân loại theo từng loại nguyên vật liệu rồi giao cho kế toán nguyên vật liệu tiến hành hạch toán. Mẫu thẻ kho của cơng ty đã có sẵn.
Tại phịng kế tốn:
Định kỳ, kế toán nguyên vật liệu xuống kho để kiểm tra việc ghi chép của thủ kho,đồng thời ký xác nhận vào thẻ kho và xác nhận các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ở phịng kế tốn. Ở phịng kế tốn, kế toán vật tư kiểm tra chứng từ và hoàn chỉnh nốt chỉ tiêu giá trị trên các phiếu nhập kho kế toán căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng (của người bán), các chứng từ khác liên quan để tính ra đơn giá và thành tiền. Cịn đối với phiếu xuất kho, thì giúp cho việc tính đơn giá cho từng phiếu để được đơn giản, kế toán sử dụng chỉ tiêu số lượng trên phiếu xuất kho để ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu và từ sổ chi tiết nguyên vật liệu tính ra đơn giá xuất, tổng giá trị xuất của mỗi loại nguyên vật liệu xuất kho sau đó vào bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn kho vật liệu cả về giá trị và số lượng. Số lượng nguyên vật liệu tồn kho phản ánh trên sổ chi tiết nguyên vật liệu ghi trên thẻ kho của thủ kho. Mọi sai sót phải được kiểm tra, xác minh và điều chỉnh kịp thời theo đúng thực tế.
Mỗi thẻ kho được mở một tờ sổ hoặc một số tờ sổ tùy theo khối lượng ghi chép các nghiệp vụ trên thẻ kho.